Какой курс НБП применять при продаже иностранных акций?
Согласно ст. 11a п. 1 Закона о PIT, доходы в иностранных валютах пересчитываются в PLN по среднему курсу НБП за последний рабочий день, предшествующий дню получения дохода. Днём получения дохода является дата расчёта транзакции (settlement date) — не день подачи заявки. Если вы продали акции Apple на NYSE в понедельник, то при цикле T+1 доход вы получаете во вторник, а курс НБП берёте с понедельника.
Что такое T+1 и T+2?
T+1 означает, что транзакция рассчитывается через 1 рабочий день после заключения. T+2 — через 2 рабочих дня. Выходные пропускаются. Пример: продажа в пятницу при T+1 рассчитывается в понедельник, при T+2 — во вторник. Разница в один день — это другой курс НБП, а при крупных транзакциях — ощутимая разница в налоге.
Какие биржи применяют T+1? (таблица изменений)
США (NYSE, NASDAQ, AMEX): T+1 с 28 мая 2024 — SEC Rule 15c6-1(a). Канада (TSX): T+1 с 27 мая 2024 — CSA NI 24-101. Мексика (BMV): T+1 с 28 мая 2024. Индия (BSE, NSE): T+1 с 27 января 2023 — SEBI. Европа (XETRA, Euronext, LSE): по-прежнему T+2. Япония (TSE): по-прежнему T+2. Австралия (ASX): по-прежнему T+2. Транзакции, заключённые ДО этих дат, рассчитывались по старому циклу T+2.
Как это влияет на расчёт в PIT-38?
Пример: вы продаёте акции Tesla на NASDAQ 3 июня 2024 (понедельник) за 10 000 USD. При T+1 (США после мая 2024): расчёт 4 июня, курс НБП с 3 июня — допустим, 3,95 PLN/USD = 39 500 PLN дохода. При T+2 (старый цикл): расчёт 5 июня, курс НБП с 4 июня — допустим, 3,97 PLN/USD = 39 700 PLN дохода. Разница: 200 PLN в доходе, что при 19% налоге означает 38 PLN разницы. При множестве транзакций за год сумма накапливается.
Как настроить цикл расчёта в калькуляторе?
В нашем калькуляторе есть три опции: (1) Цикл расчёта биржи (D+1/2) — рекомендуемый. Автоматически применяет T+1 для США/Канады/Мексики/Индии и T+2 для Европы. Самый точный выбор. (2) Стандартный T+2 — всегда 2 рабочих дня, независимо от биржи. Проще, но неточен для бирж США после мая 2024. (3) Дата транзакции (D+0) — курс за день до транзакции. Подходит для криптовалют и CFD. Опцию выбираете при импорте файла или в настройках профиля (вкладка Налоги).
А как насчёт брокеров — IBKR, Trading212, XTB, Degiro?
Некоторые брокеры (Interactive Brokers, Schwab, Fidelity, Degiro) указывают дату расчёта непосредственно в экспорте CSV — калькулятор автоматически использует эти даты и не перезаписывает их. Для брокеров без даты расчёта (Trading212, eToro, Revolut, XTB) калькулятор вычисляет её на основе выбранного цикла и биржи. Независимо от брокера, вы всегда можете изменить режим в настройках.
Опционы и фьючерсы — всегда T+1
Опционы и фьючерсные контракты на всех биржах рассчитываются по циклу T+1, независимо от выбранной настройки. Криптовалюты и CFD рассчитываются мгновенно (T+0). Эти правила применяются автоматически.
Часто задаваемые вопросы
Правовая основа
Ст. 11a п. 1 Закона от 26 июля 1991 г. о подоходном налоге с физических лиц: «Доходы в иностранных валютах пересчитываются в злотые по среднему курсу иностранных валют, объявляемому Национальным банком Польши за последний рабочий день, предшествующий дню получения дохода.»
Изменение режима расчёта касается только новых импортированных файлов. Чтобы пересчитать существующие транзакции с новой настройкой, необходимо импортировать файлы повторно.
Рекомендуем использовать режим «Цикл расчёта биржи» (D+1/2) — он наиболее точно отражает фактические даты расчёта на отдельных рынках и соответствует рыночной практике.