Что такое PIT-38?
PIT-38 — это годовая налоговая декларация для расчёта доходов от капитала. Она обязательна для всех налоговых резидентов Польши, получивших доходы от биржевых инвестиций, продажи акций, ETF, криптовалют или дивидендов.
PIT-38 является частью налоговой системы Польши и регулируется законом о подоходном налоге с физических лиц. Ставка налога на прирост капитала составляет 19% (т.н. налог Белки) и применяется независимо от размера дохода.
Совет: Даже если вы понесли убытки, стоит подать PIT-38. Задекларированные убытки можно вычесть из доходов в последующих годах.
Кто должен подавать PIT-38?
PIT-38 обязаны подавать все физические лица, которые в данном налоговом году получили доходы от:
- Продажи акций, котирующихся на бирже
- Продажи долей в компаниях
- Продажи производных финансовых инструментов
- Реализации прав по производным финансовым инструментам
- Продажи виртуальных валют (криптовалют)
- Дивидендов от компаний (в некоторых случаях)
Внимание: Если вы пользуетесь иностранными брокерами (напр. Interactive Brokers, Trading 212), вам также потребуется приложение PIT-ZG.
Срок подачи PIT-38
Декларацию PIT-38 необходимо подать до 30 апреля года, следующего за налоговым годом. Например, расчёт за 2026 год нужно подать до 30 апреля 2027 года.
Декларацию можно подать через систему e-Deklaracje (электронно) или традиционно (в бумажном виде) в налоговой инспекции.
Внимание: Опоздание с подачей PIT-38 может повлечь штрафы и пени. Рекомендуется подать декларацию заранее, чтобы избежать проблем.
Как рассчитать налог PIT-38?
Расчёт налога PIT-38 состоит из нескольких шагов:
- 1Соберите все транзакции: Экспортируйте историю транзакций от всех брокеров за весь налоговый год.
- 2Рассчитайте доход методом FIFO: Для каждой продажи сопоставьте самые ранние покупки (First In, First Out).
- 3Конвертируйте валюты в PLN: Все транзакции в иностранных валютах конвертируйте в PLN по курсам NBP на дату транзакции.
- 4Рассчитайте налог: Доход × 19% = налог к уплате.
Метод FIFO — обязательный для PIT-38
FIFO (First In, First Out) — это метод оценки выбытия активов, при котором сначала продаются акции, купленные первыми. Это единственный разрешённый метод для налоговых целей в Польше.
Пример FIFO:
Вы купили акции XYZ тремя партиями:
- Январь: 10 акций по 100 PLN = 1 000 PLN
- Март: 10 акций по 120 PLN = 1 200 PLN
- Май: 10 акций по 80 PLN = 800 PLN
guides.pit38_s5_example_sell_intro
- guides.pit38_s5_example_fifo1
- guides.pit38_s5_example_fifo2
- guides.pit38_s5_example_fifo3
- guides.pit38_s5_example_fifo4
- guides.pit38_s5_example_fifo5
- guides.pit38_s5_example_fifo6
Дивиденды в PIT-38
Дивиденды — это выплаты прибыли компании акционерам. В Польше дивиденды облагаются налогом 19%, но порядок расчёта зависит от того, получены они от польских или иностранных компаний.
Польские дивиденды
Дивиденды от польских компаний рассчитываются налоговым агентом. Налог удерживается у источника (19%), и вам не нужно декларировать их в PIT-38. Дивиденды вы получаете уже за вычетом налога.
Иностранные дивиденды
Иностранные дивиденды требуют самостоятельного расчёта. Их нужно задекларировать в PIT-38 вместе с приложением PIT-ZG. Налог у источника (напр. 15% в США) может быть зачтён в счёт польского налога.
Криптовалюты в PIT-38
В Польше криптовалюты рассматриваются как виртуальные валюты и облагаются налогом в рамках PIT-38. Каждая продажа, обмен или использование криптовалюты может генерировать доход, облагаемый ставкой 19%.
Операции с криптовалютами, подлежащие расчёту:
- Продажа Bitcoin, Ethereum и других криптовалют
- Обмен криптовалют (напр. Bitcoin на Ethereum)
- Использование криптовалют для покупки товаров или услуг
- Стейкинг и yield farming (награды являются доходом)
- Операции DeFi (lending, borrowing, liquidity pools)
Налог на криптовалюты рассчитывается методом FIFO — первые приобретённые единицы продаются первыми. Разница между доходом и стоимостью приобретения составляет доход, облагаемый ставкой 19%.
Читать полное руководство по криптовалютам →PIT-ZG — иностранные доходы
PIT-ZG — это приложение к PIT-38, предназначенное для декларирования доходов, полученных за рубежом. Оно необходимо при использовании иностранных брокеров или получении дивидендов от иностранных компаний.
Внимание: Если вы пользуетесь иностранными брокерами (Interactive Brokers, Trading 212, DEGIRO и т.д.), вам потребуются как PIT-38, так и PIT-ZG. PIT-38 показывает общий доход, а PIT-ZG — детали иностранных доходов с разбивкой по странам.
Как заполнить форму PIT-38?
Заполнение формы PIT-38 может показаться сложным, но с правильными данными это просто:
- 1Скачайте форму: PIT-38 доступен на сайте Министерства финансов или в системе e-Deklaracje.
- 2Укажите личные данные: Имя, фамилия, PESEL, адрес проживания.
- 3Укажите доходы: Сумма всех доходов от биржевых транзакций (в PLN).
- 4Укажите расходы: Сумма расходов на получение дохода (стоимость покупки, комиссии).
- 5Рассчитайте прибыль: Доход - расходы = прибыль.
- 6Рассчитайте налог: Прибыль × 19% = налог к уплате.
Совет: Наш калькулятор автоматически генерирует сводку, готовую для переноса в форму PIT-38. Все значения уже рассчитаны и конвертированы в PLN.
guides.pit38_faq_heading
guides.pit38_faq_q1
guides.pit38_faq_a1
guides.pit38_faq_q2
guides.pit38_faq_a2
guides.pit38_faq_q3
guides.pit38_faq_a3
guides.pit38_faq_q4
guides.pit38_faq_a4
guides.pit38_faq_q5
guides.pit38_faq_a5
Связанные статьи
Готовы к расчёту PIT-38?
Используйте наш калькулятор для автоматического расчёта налога. Достаточно импортировать файлы от брокеров — система автоматически применит метод FIFO, конвертирует валюты и сгенерирует сводку для переноса в PIT-38.