Что такое PIT-38?
PIT-38 — это годовая налоговая декларация для расчёта доходов от капитала. Она обязательна для всех налоговых резидентов Польши, получивших доходы от биржевых инвестиций, продажи акций, ETF, криптовалют или дивидендов.
PIT-38 является частью налоговой системы Польши и регулируется законом о подоходном налоге с физических лиц. Ставка налога на прирост капитала составляет 19% (т.н. налог Белки) и применяется независимо от размера дохода.
Совет: Даже если вы понесли убытки, стоит подать PIT-38. Задекларированные убытки можно вычесть из доходов в последующих годах.
Кто должен подавать PIT-38?
PIT-38 обязаны подавать все физические лица, которые в данном налоговом году получили доходы от:
- Продажи акций, котирующихся на бирже
- Продажи долей в компаниях
- Продажи производных финансовых инструментов
- Реализации прав по производным финансовым инструментам
- Продажи виртуальных валют (криптовалют)
- Дивидендов от компаний (в некоторых случаях)
Внимание: Если вы пользуетесь иностранными брокерами (напр. Interactive Brokers, Trading 212), вам также потребуется приложение PIT-ZG.
Срок подачи PIT-38
Декларацию PIT-38 необходимо подать до 30 апреля года, следующего за налоговым годом. Например, расчёт за 2026 год нужно подать до 30 апреля 2027 года.
Декларацию можно подать через систему e-Deklaracje (электронно) или традиционно (в бумажном виде) в налоговой инспекции.
Внимание: Опоздание с подачей PIT-38 может повлечь штрафы и пени. Рекомендуется подать декларацию заранее, чтобы избежать проблем.
Как рассчитать налог PIT-38?
Расчёт налога PIT-38 состоит из нескольких шагов:
- 1Соберите все транзакции: Экспортируйте историю транзакций от всех брокеров за весь налоговый год.
- 2Рассчитайте доход методом FIFO: Для каждой продажи сопоставьте самые ранние покупки (First In, First Out).
- 3Конвертируйте валюты в PLN: Все транзакции в иностранных валютах конвертируйте в PLN по курсам NBP на дату транзакции.
- 4Рассчитайте налог: Доход × 19% = налог к уплате.
Используйте наш калькулятор
Наш калькулятор автоматически выполняет все расчёты за вас. Достаточно импортировать файлы от брокеров.
Do 50 transakcji bezpłatnie • Bez karty płatniczej • Bez rejestracji
Метод FIFO — обязательный для PIT-38
FIFO (First In, First Out) — это метод оценки выбытия активов, при котором сначала продаются акции, купленные первыми. Это единственный разрешённый метод для налоговых целей в Польше.
Пример FIFO:
Вы купили акции XYZ тремя партиями:
- Январь: 10 акций по 100 PLN = 1 000 PLN
- Март: 10 акций по 120 PLN = 1 200 PLN
- Май: 10 акций по 80 PLN = 800 PLN
В июне вы продали 15 акций по 150 PLN. По методу FIFO:
- 10 акций с января (стоимость: 1 000 PLN)
- 5 акций с марта (стоимость: 600 PLN)
- Общая стоимость: 1 600 PLN
- Доход: 15 × 150 = 2 250 PLN
- Прибыль: 2 250 - 1 600 = 650 PLN
- Налог: 650 × 19% = 123,50 PLN
Дивиденды в PIT-38
Дивиденды — это выплаты прибыли компании акционерам. В Польше дивиденды облагаются налогом 19%, но порядок расчёта зависит от того, получены они от польских или иностранных компаний.
Польские дивиденды
Дивиденды от польских компаний рассчитываются налоговым агентом. Налог удерживается у источника (19%), и вам не нужно декларировать их в PIT-38. Дивиденды вы получаете уже за вычетом налога.
Иностранные дивиденды
Иностранные дивиденды требуют самостоятельного расчёта. Их нужно задекларировать в PIT-38 вместе с приложением PIT-ZG. Налог у источника (напр. 15% в США) может быть зачтён в счёт польского налога.
Криптовалюты в PIT-38
В Польше криптовалюты рассматриваются как виртуальные валюты и облагаются налогом в рамках PIT-38. Каждая продажа, обмен или использование криптовалюты может генерировать доход, облагаемый ставкой 19%.
Операции с криптовалютами, подлежащие расчёту:
- Продажа Bitcoin, Ethereum и других криптовалют
- Обмен криптовалют (напр. Bitcoin на Ethereum)
- Использование криптовалют для покупки товаров или услуг
- Стейкинг и yield farming (награды являются доходом)
- Операции DeFi (lending, borrowing, liquidity pools)
Налог на криптовалюты рассчитывается методом FIFO — первые приобретённые единицы продаются первыми. Разница между доходом и стоимостью приобретения составляет доход, облагаемый ставкой 19%.
Читать полное руководство по криптовалютам →PIT-ZG — иностранные доходы
PIT-ZG — это приложение к PIT-38, предназначенное для декларирования доходов, полученных за рубежом. Оно необходимо при использовании иностранных брокеров или получении дивидендов от иностранных компаний.
Внимание: Если вы пользуетесь иностранными брокерами (Interactive Brokers, Trading 212, DEGIRO и т.д.), вам потребуются как PIT-38, так и PIT-ZG. PIT-38 показывает общий доход, а PIT-ZG — детали иностранных доходов с разбивкой по странам.
Как заполнить PIT-38 в e-PIT — пошаговая инструкция
Ниже вы найдёте подробную инструкцию заполнения PIT-38 в системе e-PIT на podatki.gov.pl. Номера позиций (Poz.) соответствуют полям формуляра PIT-38 за 2025 год:
Пошаговая инструкция заполнения PIT-38 в Twój e-PIT
Мы подготовили детальную инструкцию со скриншотами каждого шага в системе e-Urząd Skarbowy — от входа до отправки декларации.
Перейти к пошаговой инструкции →Часто задаваемые вопросы о PIT-38
Облагаются ли налогом транзакции на демо-счёте?
Нет, транзакции на демо-счёте не создают налоговых обязательств, так как нет реальной торговли ценными бумагами.
Как рассчитать себестоимость по методу FIFO?
По методу FIFO (First In, First Out) сначала продаются акции, купленные раньше всего. Себестоимость — цена покупки самых старых акций плюс комиссия.
Нужно ли подавать PIT-38, если были только убытки?
Да, PIT-38 нужно подать даже при одних убытках. Задекларированный убыток можно вычитать в течение следующих 5 лет.
Как рассчитать транзакции в иностранной валюте?
Транзакции в иностранной валюте пересчитываются по среднему курсу NBP за день до даты расчёта (T+2). Наш калькулятор делает это автоматически.
Охватывает ли PIT-38 криптовалюты?
Да, прибыль от криптовалют декларируется в PIT-38. Облагается по ставке 19% как доходы от капитала.
Связанные статьи
Co to jest PIT-38?
PIT-38 to roczne zeznanie podatkowe służące do rozliczenia dochodów z kapitałów pieniężnych. Każdy polski rezydent podatkowy, który w danym roku uzyskał dochody z inwestycji giełdowych, jest zobowiązany do złożenia tego formularza.
Eksport PIT-38 do PDF
Po obliczeniu podatku możesz otworzyć podgląd formularza PIT-38 (oraz PIT-ZG) bezpośrednio w aplikacji. Formularz jest wyświetlany w formacie zbliżonym do oficjalnego wzoru i można go zapisać jako PDF.
Co to jest PIT-ZG?
PIT-ZG to załącznik do zeznania rocznego (np. PIT-38), który służy do wykazania dochodów uzyskanych za granicą. Jest wymagany, gdy inwestor korzysta z zagranicznych brokerów.
Stawka podatku 19%
Dochody z kapitałów pieniężnych w Polsce są opodatkowane jednolitą stawką 19% (tzw. podatek Belki). Dotyczy to zysków z akcji, funduszy, obligacji oraz kryptowalut.
Jak obliczany jest podatek?
Kalkulator wyznacza podatek od zysków kapitałowych w kilku krokach: identyfikuje transakcje, dopasowuje kupna do sprzedaży (FIFO), przelicza waluty na PLN według kursów NBP i na końcu stosuje stawkę 19%.
Готовы к расчёту PIT-38?
Используйте наш калькулятор для автоматического расчёта налога. Достаточно импортировать файлы от брокеров — система автоматически применит метод FIFO, конвертирует валюты и сгенерирует сводку для переноса в PIT-38.