Что такое FIFO?
FIFO (First In, First Out) — это метод оценки выбытия активов, при котором сначала продаются акции, купленные первыми. Это единственный разрешённый метод для налоговых целей в Польше.
Метод FIFO требуется польским налоговым законодательством для расчёта биржевых транзакций. Нельзя выбрать другой метод (напр. LIFO или средневзвешенная).
Внимание: Если у вас есть акции одной компании, купленные в разные годы, убедитесь, что импортировали полную историю транзакций. Отсутствие ранних покупок приведёт к ошибкам в расчётах.
Как работает FIFO?
Представьте, что вы покупаете акции компании XYZ тремя партиями:
- Январь: 10 акций по 100 PLN = 1 000 PLN
- Март: 10 акций по 120 PLN = 1 200 PLN
- Май: 10 акций по 80 PLN = 800 PLN
Затем в июне вы продаёте 15 акций по 150 PLN. По методу FIFO сначала "уходят" акции, купленные раньше всего:
- 10 акций с января (стоимость: 1 000 PLN)
- 5 акций с марта (стоимость: 600 PLN)
- Общая стоимость: 1 600 PLN
- Доход: 15 × 150 = 2 250 PLN
- Прибыль: 2 250 - 1 600 = 650 PLN
- Налог: 650 × 19% = 123,50 PLN
Оставшиеся 5 акций с марта (по 120 PLN) и все 10 акций с мая (по 80 PLN) остаются в вашем портфеле. Их стоимость приобретения будет основой для расчёта налога при будущей продаже.
Примеры расчётов FIFO
Пример 1: Простая продажа
Вы купили 20 акций по 50 PLN, затем продали все 20 по 70 PLN.
- Стоимость приобретения: 20 × 50 = 1 000 PLN
- Доход: 20 × 70 = 1 400 PLN
- Прибыль: 1 400 - 1 000 = 400 PLN
- Налог: 400 × 19% = 76 PLN
Пример 2: Несколько покупок
Вы купили: 10 акций по 100 PLN, 10 акций по 120 PLN, 10 акций по 80 PLN. Продали 25 акций по 150 PLN.
- FIFO: 10 акций (100 PLN) + 10 акций (120 PLN) + 5 акций (80 PLN)
- Стоимость: 1 000 + 1 200 + 400 = 2 600 PLN
- Доход: 25 × 150 = 3 750 PLN
- Прибыль: 3 750 - 2 600 = 1 150 PLN
- Налог: 1 150 × 19% = 218,50 PLN
Пример 3: Убыток
Вы купили 10 акций по 100 PLN, продали все 10 по 80 PLN.
- Стоимость приобретения: 1 000 PLN
- Доход: 800 PLN
- Убыток: 800 - 1 000 = -200 PLN
- Налог: 0 PLN (нет прибыли)
- Убыток может быть вычтен из доходов в последующих годах
Частичная продажа акций
Если вы продаёте только часть имеющихся акций, FIFO сопоставляет продажу с самыми ранними покупками. Оставшиеся акции остаются в портфеле с оригинальной стоимостью приобретения.
Пример:
У вас 30 акций (10 по 100 PLN, 10 по 120 PLN, 10 по 80 PLN). Вы продаёте 15 акций по 150 PLN.
FIFO сопоставляет: 10 акций (100 PLN) + 5 акций (120 PLN) = стоимость 1 600 PLN.
Оставшиеся акции: 5 акций (120 PLN) + 10 акций (80 PLN) = 1 400 PLN в портфеле.
FIFO для криптовалют
Метод FIFO также обязателен для криптовалют. При продаже криптовалюты система автоматически сопоставляет продажу с самыми ранними покупками.
Пример:
Вы купили Bitcoin тремя партиями:
- Январь: 0.1 BTC за 150 000 PLN
- Март: 0.1 BTC за 180 000 PLN
- Май: 0.1 BTC за 120 000 PLN
Вы продали 0.15 BTC за 200 000 PLN. FIFO:
- 0.1 BTC с января (стоимость: 150 000 PLN)
- 0.05 BTC с марта (стоимость: 90 000 PLN)
- Стоимость: 240 000 PLN
- Доход: 200 000 PLN
- Убыток: -40 000 PLN (может быть вычтен)
FIFO работает отдельно для каждой криптовалюты. Bitcoin и Ethereum имеют отдельные очереди FIFO. Необходимо отслеживать полную историю транзакций со всех бирж.
Просмотр сопоставления FIFO
Наш калькулятор показывает детальное сопоставление транзакций покупки и продажи методом FIFO. Для каждой продажи вы увидите:
- Какие покупки были сопоставлены с продажей
- Стоимость приобретения сопоставленных акций
- Реализованную прибыль или убыток
- Оставшиеся акции в портфеле
Просмотр сопоставления FIFO помогает понять, как система рассчитывает налог. Вы можете проверить каждое сопоставление и убедиться, что всё корректно.
LIFO vs FIFO — почему Польша требует FIFO?
LIFO (Last In, First Out) — это альтернативный метод оценки, при котором первыми продаются акции, купленные последними. Во многих странах LIFO разрешён — но не в Польше.
Статья 30b закона о PIT обязывает использовать исключительно метод FIFO. Вы не можете выбрать LIFO, средневзвешенный метод или любой другой. Наш калькулятор автоматически применяет FIFO ко всем транзакциям.
| Метод | Правило | Разрешено в Польше? |
|---|---|---|
| FIFO | Первая купленная = первая проданная | ДА (обязательно) |
| LIFO | Последняя купленная = первая проданная | НЕТ |
| Средневзвешенная | Средняя стоимость всех купленных | НЕТ |
Один и тот же портфель — разный налог
Вы купили: 50 акций по 100 PLN (январь), 50 акций по 200 PLN (март). Продаёте 50 акций по 250 PLN. FIFO: продаёте январские → прибыль 50 × (250 − 100) = 7 500 PLN → налог 1 425 PLN. LIFO (если бы было разрешено): продали бы мартовские → прибыль 50 × (250 − 200) = 2 500 PLN → налог 475 PLN. Разница: 950 PLN. Но в Польше действует FIFO — платите 1 425 PLN.
FAQ
Можно ли использовать другой метод кроме FIFO?
Нет, FIFO — единственный разрешённый метод для налоговых целей в Польше. Нельзя использовать LIFO, средневзвешенную или другие методы.
FIFO работает для всех инструментов?
Да, FIFO обязателен для акций, ETF, криптовалют и других капитальных инструментов. Каждый тип инструмента имеет отдельную очередь FIFO.
Что если у меня нет полной истории транзакций?
Отсутствие полной истории может привести к ошибочным расчётам. Убедитесь, что экспортировали историю с момента первой покупки акций, которые вы ещё держите или продали в отчётном году.
Можно ли использовать LIFO вместо FIFO?
Нет. Статья 30b закона о PIT предписывает исключительно метод FIFO. Выбрать LIFO или средневзвешенный метод для налоговых целей в Польше невозможно.
Связанные статьи
Metoda FIFO wyjaśniona
FIFO (First In, First Out) to metoda wyceny rozchodu aktywów, która oznacza, że przy sprzedaży najpierw rozliczane są akcje zakupione jako pierwsze. Jest to jedyna metoda dozwolona dla celów podatkowych w Polsce.
Podgląd dopasowania FIFO
Widok dopasowania FIFO pokazuje, które kupna zostały przypisane do poszczególnych sprzedaży. Dzięki temu możesz zweryfikować obliczenia i zrozumieć, skąd bierze się dochód lub strata.
Częściowa sprzedaż akcji
Przy częściowej sprzedaży pozycji (np. 50 z 200 akcji) metoda FIFO nadal stosuje „pierwsze weszło, pierwsze wyszło”. Rozliczane są kolejno najstarsze zakupy, aż do pokrycia sprzedanej ilości.
LIFO vs FIFO — która metoda jest dozwolona w Polsce?
W Polsce jedyną dozwoloną metodą wyceny rozchodu papierów wartościowych i kryptowalut jest FIFO. LIFO (Last In, First Out) NIE jest dopuszczalne do celów podatkowych.
Используйте калькулятор с автоматическим FIFO
Наш калькулятор автоматически применяет метод FIFO ко всем транзакциям. Достаточно импортировать файлы от брокеров — система автоматически сопоставит покупки с продажами и рассчитает налог.