Что такое FIFO?
FIFO (First In, First Out) — это метод оценки выбытия активов, при котором сначала продаются акции, купленные первыми. Это единственный разрешённый метод для налоговых целей в Польше.
Метод FIFO требуется польским налоговым законодательством для расчёта биржевых транзакций. Нельзя выбрать другой метод (напр. LIFO или средневзвешенная).
Внимание: Если у вас есть акции одной компании, купленные в разные годы, убедитесь, что импортировали полную историю транзакций. Отсутствие ранних покупок приведёт к ошибкам в расчётах.
Как работает FIFO?
Представьте, что вы покупаете акции компании XYZ тремя партиями:
- Январь: 10 акций по 100 PLN = 1 000 PLN
- Март: 10 акций по 120 PLN = 1 200 PLN
- Май: 10 акций по 80 PLN = 800 PLN
Затем в июне вы продаёте 15 акций по 150 PLN. По методу FIFO сначала "уходят" акции, купленные раньше всего:
- 10 акций с января (стоимость: 1 000 PLN)
- 5 акций с марта (стоимость: 600 PLN)
- Общая стоимость: 1 600 PLN
- Доход: 15 × 150 = 2 250 PLN
- Прибыль: 2 250 - 1 600 = 650 PLN
- Налог: 650 × 19% = 123,50 PLN
Оставшиеся 5 акций с марта (по 120 PLN) и все 10 акций с мая (по 80 PLN) остаются в вашем портфеле. Их стоимость приобретения будет основой для расчёта налога при будущей продаже.
Примеры расчётов FIFO
Пример 1: Простая продажа
Вы купили 20 акций по 50 PLN, затем продали все 20 по 70 PLN.
- Стоимость приобретения: 20 × 50 = 1 000 PLN
- Доход: 20 × 70 = 1 400 PLN
- Прибыль: 1 400 - 1 000 = 400 PLN
- Налог: 400 × 19% = 76 PLN
Пример 2: Несколько покупок
Вы купили: 10 акций по 100 PLN, 10 акций по 120 PLN, 10 акций по 80 PLN. Продали 25 акций по 150 PLN.
- FIFO: 10 акций (100 PLN) + 10 акций (120 PLN) + 5 акций (80 PLN)
- Стоимость: 1 000 + 1 200 + 400 = 2 600 PLN
- Доход: 25 × 150 = 3 750 PLN
- Прибыль: 3 750 - 2 600 = 1 150 PLN
- Налог: 1 150 × 19% = 218,50 PLN
Пример 3: Убыток
Вы купили 10 акций по 100 PLN, продали все 10 по 80 PLN.
- Стоимость приобретения: 1 000 PLN
- Доход: 800 PLN
- Убыток: 800 - 1 000 = -200 PLN
- Налог: 0 PLN (нет прибыли)
- Убыток может быть вычтен из доходов в последующих годах
Частичная продажа акций
Если вы продаёте только часть имеющихся акций, FIFO сопоставляет продажу с самыми ранними покупками. Оставшиеся акции остаются в портфеле с оригинальной стоимостью приобретения.
Пример:
У вас 30 акций (10 по 100 PLN, 10 по 120 PLN, 10 по 80 PLN). Вы продаёте 15 акций по 150 PLN.
FIFO сопоставляет: 10 акций (100 PLN) + 5 акций (120 PLN) = стоимость 1 600 PLN.
Оставшиеся акции: 5 акций (120 PLN) + 10 акций (80 PLN) = 1 400 PLN в портфеле.
FIFO для криптовалют
Метод FIFO также обязателен для криптовалют. При продаже криптовалюты система автоматически сопоставляет продажу с самыми ранними покупками.
Пример:
guides.fifo_s5_example_intro
- guides.fifo_s5_buy1
- guides.fifo_s5_buy2
- guides.fifo_s5_buy3
guides.fifo_s5_sell
- guides.fifo_s5_r1
- guides.fifo_s5_r2
- guides.fifo_s5_r3
- guides.fifo_s5_r4
- guides.fifo_s5_r5
FIFO работает отдельно для каждой криптовалюты. Bitcoin и Ethereum имеют отдельные очереди FIFO. Необходимо отслеживать полную историю транзакций со всех бирж.
Просмотр сопоставления FIFO
Наш калькулятор показывает детальное сопоставление транзакций покупки и продажи методом FIFO. Для каждой продажи вы увидите:
- Какие покупки были сопоставлены с продажей
- Стоимость приобретения сопоставленных акций
- Реализованную прибыль или убыток
- Оставшиеся акции в портфеле
Просмотр сопоставления FIFO помогает понять, как система рассчитывает налог. Вы можете проверить каждое сопоставление и убедиться, что всё корректно.
FAQ
Можно ли использовать другой метод кроме FIFO?
Нет, FIFO — единственный разрешённый метод для налоговых целей в Польше. Нельзя использовать LIFO, средневзвешенную или другие методы.
FIFO работает для всех инструментов?
Да, FIFO обязателен для акций, ETF, криптовалют и других капитальных инструментов. Каждый тип инструмента имеет отдельную очередь FIFO.
Что если у меня нет полной истории транзакций?
Отсутствие полной истории может привести к ошибочным расчётам. Убедитесь, что экспортировали историю с момента первой покупки акций, которые вы ещё держите или продали в отчётном году.
Связанные статьи
Используйте калькулятор с автоматическим FIFO
Наш калькулятор автоматически применяет метод FIFO ко всем транзакциям. Достаточно импортировать файлы от брокеров — система автоматически сопоставит покупки с продажами и рассчитает налог.