Полное руководство PIT-ZG 2026

Что такое PIT-ZG?

PIT-ZG — это приложение к годовой декларации (напр. PIT-38), в котором указываются доходы, полученные за рубежом, и уплаченный там налог, — отдельно для каждой страны. Инвестор подаёт его по доходам от продажи иностранных ценных бумаг, производных инструментов или криптовалют (art. 30b ust. 5a/5b и 5e/5f). Иностранные дивиденды в нём не указываются.

PIT-ZG не является отдельной формой — это приложение к PIT-38. Обе формы подаются вместе до 30 апреля.

Когда нужен PIT-ZG?

Приложение PIT-ZG необходимо приложить к PIT-38, если:

• Вы продаёте ценные бумаги иностранных компаний или фондов — чаще всего через иностранного брокера (напр. Interactive Brokers, Trading 212, DEGIRO)
• Вы получаете за рубежом доход от продажи криптовалют
• Вы получаете доходы от финансовых инструментов, котирующихся на иностранных биржах

Налоговый календарь — все сроки →

Как заполнить PIT-ZG пошагово в e-PIT

Ниже подробная инструкция заполнения приложения PIT-ZG в системе e-PIT. Номера позиций соответствуют полям формуляра PIT/ZG за 2025 год:

1. 1Добавьте приложение PIT-ZG — в системе e-PIT при заполнении PIT-38 нажмите "Dodaj załącznik" → "PIT/ZG". Подаёте отдельный PIT-ZG для каждой страны.
2. 2Часть A — Идентификационные данные (Poz. 1–5) — налоговый идентификатор, фамилия, имя и дата рождения (заполняются автоматически из PIT-38).
3. 3Часть B — Страна (Poz. 6–7) — название страны, где получен доход, и её код (напр. US для США, IE для Ирландии, DE для Германии).
4. 4Часть C.3 — Poz. 29 — доход по art. 30b ust. 5a и 5b, полученный в этой стране: выручка от продажи ценных бумаг и производных инструментов минус расходы (FIFO, комиссии), в PLN. Отдельных полей для выручки и расходов в форме нет.
5. 5Poz. 30 — налог, уплаченный в этой стране с дохода из poz. 29, в PLN, без учёта лимита вычета. Для акций США обычно 0 — США не облагают прибыль нерезидентов от продажи акций.
6. 6Poz. 31–32 — то же для криптовалют: доход по art. 30b ust. 5e и 5f и налог, уплаченный с него за рубежом.
7. 7Дивиденды не идут в PIT-ZG — иностранные дивиденды и проценты и налог у источника с них указываются только в разделе G PIT-38 (poz. 47–49).
8. 8Повторите для каждой страны — если есть доходы из США и Ирландии, подаёте два отдельных приложения PIT-ZG. Калькулятор готовит сводку с разбивкой по странам.

Избежание двойного налогообложения

Польша заключила соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Благодаря этому налог, уплаченный за рубежом, может быть зачтён в счёт налога, подлежащего уплате в Польше.

Иностранные дивиденды и PIT-ZG

Иностранные дивиденды вы декларируете сами в разделе G PIT-38 — без PIT-ZG. Это приложение охватывает только доходы по art. 30b: от продажи ценных бумаг, производных инструментов и криптовалют, полученные за рубежом.

Иностранные брокеры и PIT-ZG

О PIT-ZG решает не брокер, а страна, из которой получен доход. Продажа акций польских компаний через иностранного брокера — это доход из Польши, без PIT-ZG. Продажа иностранных акций — доход из-за рубежа, с PIT-ZG для соответствующей страны.

FAQ

• Когда нужно подавать PIT-ZG?

  PIT-ZG подаётся как приложение к PIT-38, когда вы получаете доход от иностранных ценных бумаг. Срок такой же как PIT-38 — 30 апреля.

• Касается ли PIT-ZG только акций США?

  Нет. PIT-ZG касается доходов от продажи, полученных в любой стране, — акций США, европейских ETF, производных инструментов, криптовалют. Он не касается дивидендов и процентов — их вы указываете только в разделе G PIT-38.

• Как избежать двойного налогообложения?

  Польша имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Налог, уплаченный за рубежом, вычитается методом пропорционального вычета.

• Генерирует ли калькулятор PIT-ZG автоматически?

  Да, калькулятор автоматически определяет иностранные транзакции по ISIN и формирует разбивку доходов по странам для PIT-ZG.

Связанные статьи