Kalkulator Podatku od Dywidend
Rozlicz dywidendy zagraniczne w PIT-38 (sekcja G). Automatyczne odliczenie podatku u źródła (WHT) do limitu z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i przeliczenie walut po kursach NBP.
Oblicz podatek od dywidend
Import dywidend z IBKR (Flex Query), Revolut, XTB i innych brokerów. Automatyczne odliczenie WHT w sekcji G PIT-38.
Importuj dywidendy z brokeraKalkulator podatku od dywidend — jak działa?
Nasz kalkulator oblicza podatek od dywidend zagranicznych. Importujesz raport z brokera (Flex Query z IBKR, CSV z Revolut, raport z XTB) — system rozpoznaje dywidendy i podatek u źródła, przelicza waluty po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem wypłaty (art. 11a ust. 1) i oblicza należny podatek. Wynik: gotowe kwoty do sekcji G formularza PIT-38, z limitem odliczenia dla każdego kraju.
Jak działa podatek od dywidend?
Dywidendy w Polsce podlegają zryczałtowanemu podatkowi 19% (art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT). Od dywidend polskich spółek podatek pobiera płatnik — dom maklerski lub spółka — i na tym rozliczenie się kończy. Dywidendy zagraniczne rozliczasz sam w sekcji G formularza PIT-38.
Przepływ rozliczenia dywidend
Gdzie wykazać dywidendy zagraniczne w PIT-38?
Dywidendy zagraniczne wykazujesz w sekcji G formularza PIT-38. UWAGA: pole G.47 to OBLICZONY PODATEK (19% od przychodu z dywidend i odsetek zagranicznych, art. 30a), a NIE kwota dywidend! To najczęstszy błąd w rozliczeniu dywidend.
| Pole | Nazwa | Opis |
|---|---|---|
| G.47 | Zryczałtowany podatek obliczony | 19% × przychód z dywidend i odsetek zagranicznych (art. 30a). To PODATEK, nie kwota dywidend! |
| G.48 | Podatek zapłacony za granicą | WHT pobrany za granicą, odliczany najwyżej do stawki z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (art. 30a ust. 9). |
| G.49 | Różnica | G.47 minus G.48, zaokrąglone do pełnych złotych — kwota do zapłaty w Polsce |
Z powodu dywidend nie dołączasz PIT/ZG — ten załącznik dotyczy tylko dochodów z art. 30b (sprzedaż papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i walut wirtualnych za granicą). Kalkulator dzieli dywidendy na kraje wyłącznie po to, by policzyć limit odliczenia WHT dla każdego z nich.
Dywidendy zagraniczne — podwójne opodatkowanie
Przy dywidendach z zagranicy kraj spółki zwykle pobiera podatek u źródła (WHT — Withholding Tax). Na przykład USA pobierają 15% (z formularzem W-8BEN), Niemcy 26,375%, Wielka Brytania 0%. Podatek zapłacony za granicą odliczasz w PIT-38 (pole G.48), ale najwyżej do stawki z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym krajem i nie więcej niż polski podatek od tej dywidendy (art. 30a ust. 9).
Przykład: dywidenda z Apple przez Interactive Brokers
Krok 1: Otrzymujesz dywidendę. Przyjmijmy wypłatę $0,96 na akcję (kwota przykładowa). Masz 100 akcji → $96,00 brutto.
Krok 2: Pobierany jest podatek u źródła. IBKR pobiera 15% WHT (bo masz złożony W-8BEN): $96,00 × 15% = $14,40. Na konto wpływa $81,60 netto.
Krok 3: Przeliczenie na PLN po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed wypłatą — przyjmijmy 4,0520. Przychód brutto: $96,00 × 4,0520 = 388,99 PLN. WHT zapłacony: $14,40 × 4,0520 = 58,35 PLN.
Krok 4: Polski podatek. G.47: 388,99 PLN × 19% = 73,91 PLN. G.48 (WHT w granicach 15% z umowy z USA): 58,35 PLN. G.49: 73,91 − 58,35 = 15,56 PLN → po zaokrągleniu 16 PLN do zapłaty w Polsce.
Podsumowanie: łącznie oddajesz 19% dywidendy — 15% w USA i 4% w Polsce. Bez W-8BEN USA pobrałyby 30% ($28,80), a w Polsce odliczysz najwyżej 15% wynikające z umowy — więc nadal dopłacisz 4% i łącznie stracisz 34%. Nadwyżkę ponad 15% odzyskasz tylko od amerykańskiego urzędu skarbowego (IRS).
Podatek u źródła od dywidend i limit odliczenia w Polsce
Z formularzem W-8BEN; bez niego 30%. Limit odliczenia w Polsce: 15%
25% podatku + 5,5% dopłaty solidarnościowej. Limit odliczenia w Polsce: 15% — nadwyżkę odzyskasz w Niemczech
Brak podatku u źródła od dywidend
Limit odliczenia w Polsce: 15%
Limit odliczenia w Polsce: 15% — nadwyżkę odzyskasz w Irlandii
Limit odliczenia w Polsce: 15% — 20 pkt proc. odzyskasz w Szwajcarii
Stawka dla osób fizycznych. Limit odliczenia w Polsce: 15%
Limit odliczenia w Polsce: 15% — nadwyżkę odzyskasz w Norwegii
Spółki notowane. Limit odliczenia w Polsce: 10% — nadwyżkę odzyskasz w Japonii
Z formularzem NR301 zwykle 15%. Limit odliczenia w Polsce: 15%
Formularz W-8BEN — co to jest i dlaczego go potrzebujesz?
W-8BEN to amerykański formularz, który składasz u swojego brokera (NIE w urzędzie skarbowym). Obniża on podatek u źródła od dywidend z USA z 30% do 15% na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA. Formularz jest ważny do końca trzeciego roku kalendarzowego po roku podpisania — potem trzeba go odnowić. Większość brokerów dających dostęp do akcji z USA zbiera W-8BEN elektronicznie, przy otwarciu konta lub w panelu klienta.
Dywidendy polskie vs zagraniczne — kluczowe różnice
Dywidendy polskie
- Płatnik (dom maklerski lub spółka) pobiera 19% podatku przy wypłacie
- Na tym rozliczenie się kończy — dywidenda nie trafia do PIT-8C ani do PIT-38
- Wyjątek: gdy płatnik nie pobrał podatku, wykazujesz go sam (PIT-38, poz. 46)
Dywidendy zagraniczne
- Kraj spółki pobiera podatek u źródła (WHT) według swoich przepisów
- Sam wykazujesz 19% podatku w PIT-38, sekcja G — bez PIT/ZG
- Odliczasz WHT w polu G.48, najwyżej do stawki z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Dywidendy z ETF — akumulujące vs dystrybuujące
ETF dystrybuujące (Dist) wypłacają dywidendy na konto — rozliczasz je jak zwykłe dywidendy (19%, sekcja G PIT-38). ETF akumulujące (Acc) reinwestują dochody wewnątrz funduszu — sama reinwestycja nie jest dla Ciebie zdarzeniem podatkowym. Podatek zapłacisz dopiero przy sprzedaży jednostek ETF (sekcja C/D, nie G). Wiele europejskich ETF (np. iShares, Vanguard UCITS) ma obie wersje — sprawdź oznaczenie 'Acc' lub 'Dist' w nazwie.
Czy do dywidend potrzebny jest PIT/ZG?
Nie. PIT/ZG dołączasz tylko do dochodów z art. 30b uzyskanych za granicą — ze sprzedaży papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i walut wirtualnych. Dywidendy i odsetki zagraniczne (art. 30a) wykazujesz wyłącznie w sekcji G formularza PIT-38.
Jak rozliczyć dywidendy z Interactive Brokers — krok po kroku
Zaloguj się do Client Portal IBKR
Przejdź do Reports → Flex Queries
Utwórz Flex Query z sekcjami Trades i Cash Transactions (dywidendy i podatek u źródła)
Eksportuj CSV za okres 01.01–31.12 danego roku podatkowego
Zaimportuj plik do kalkulatora Podatek Giełdy
System rozpozna dywidendy, odliczy WHT do limitu z umowy i przygotuje sekcję G PIT-38
Jak rozliczyć dywidendy z Revolut
W aplikacji Revolut pobierz wyciąg z rachunku inwestycyjnego za dany rok podatkowy w formacie CSV. Zaimportuj plik do kalkulatora — system rozpozna dywidendy i obliczy podatek. Revolut pobiera WHT od dywidend z USA automatycznie (15% z W-8BEN lub 30% bez niego).
Najczęściej zadawane pytania
Ile wynosi podatek od dywidend?
▼
19% zryczałtowanego podatku (art. 30a ust. 1 pkt 4). Od polskich dywidend pobiera go płatnik przy wypłacie. Od zagranicznych rozliczasz go sam w sekcji G PIT-38, odliczając podatek zapłacony za granicą.
Czy dywidendy polskie wymagają PIT-38?
▼
Zazwyczaj nie. Płatnik — dom maklerski lub spółka — pobiera 19% podatku przy wypłacie i to kończy rozliczenie: takie dywidendy nie trafiają ani do PIT-8C, ani do PIT-38. Wyjątek: jeśli płatnik nie pobrał podatku, wykazujesz go sam w PIT-38 (poz. 46). Dywidend nie łączy się też ze stratą z giełdy.
Jak odliczyć podatek u źródła (WHT)?
▼
Podatek zapłacony za granicą wpisujesz w pole G.48 PIT-38. Odliczenie jest ograniczone do stawki z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (np. 15% dla USA) i nie może przekroczyć polskiego podatku od tych dywidend (art. 30a ust. 9). Kalkulator stosuje ten limit osobno dla każdego kraju.
Czy dywidendy z ETF są opodatkowane?
▼
Tak. Wypłaty z ETF dystrybuujących podlegają takiemu samemu podatkowi 19% jak dywidendy z akcji (art. 30a). Jeśli ETF jest zagraniczny, wykazujesz je w sekcji G PIT-38 — PIT/ZG nie jest potrzebny.
Co to jest formularz W-8BEN?
▼
W-8BEN to amerykański formularz, który obniża podatek u źródła od dywidend z USA z 30% do 15% (na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania). Składasz go u brokera, nie w urzędzie skarbowym.
Co to jest zwrot kapitału (return of capital) i czy jest opodatkowany?
▼
Niektóre spółki i fundusze zagraniczne oznaczają część wypłaty jako zwrot kapitału (return of capital). Kalkulator traktuje taką wypłatę jak przychód z udziału w zyskach (art. 24 ust. 5) i wykazuje ją w sekcji G PIT-38 razem z dywidendami. Jeśli masz dokument, że wypłata faktycznie zwróciła wniesiony kapitał, jej kwalifikację skonsultuj z doradcą podatkowym.
Czy reinwestowane dywidendy podlegają opodatkowaniu?
▼
To zależy od typu ETF. W ETF dystrybuujących — TAK, dywidenda jest opodatkowana w momencie wypłaty. W ETF akumulujących — NIE, podatek zapłacisz dopiero przy sprzedaży jednostek.
Jak działa limit odliczenia WHT?
▼
Zagraniczny podatek odliczysz najwyżej do stawki z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym krajem (art. 30a ust. 9) — dla USA to 15% — i nie więcej niż polski podatek 19%. Nadwyżki nie odliczysz w Polsce; odzyskasz ją tylko od zagranicznego urzędu. Dlatego W-8BEN (obniżający WHT z USA do 15%) jest kluczowy — wtedy odliczysz cały zapłacony WHT.