Kompletny przewodnik PIT-ZG 2026

Co to jest PIT-ZG?

PIT-ZG to załącznik do zeznania rocznego (np. PIT-38), w którym wykazujesz dochody uzyskane za granicą i zapłacony tam podatek — osobno dla każdego kraju. Inwestor składa go przy dochodach ze sprzedaży zagranicznych papierów wartościowych, instrumentów pochodnych lub kryptowalut (art. 30b ust. 5a/5b i 5e/5f). Dywidend zagranicznych w nim nie wykazujesz.

PIT-ZG nie jest osobnym formularzem - jest załącznikiem do PIT-38. Oba formularze składane są razem do 30 kwietnia.

Kiedy potrzebujesz PIT-ZG?

Załącznik PIT-ZG musisz dołączyć do PIT-38, gdy:

• Sprzedajesz papiery wartościowe zagranicznych spółek lub funduszy — najczęściej przez zagranicznego brokera (np. Interactive Brokers, Trading 212, DEGIRO)
• Uzyskujesz za granicą dochód ze sprzedaży kryptowalut
• Uzyskujesz dochody z instrumentów finansowych notowanych na zagranicznych giełdach

Kalendarz podatkowy — wszystkie terminy →

Jak wypełnić PIT-ZG krok po kroku w e-PIT

Poniżej szczegółowa instrukcja wypełnienia załącznika PIT-ZG w systemie e-PIT. Numery pozycji odpowiadają polom formularza PIT/ZG obowiązującego za rok 2025:

1. 1Dodaj załącznik PIT-ZG — w systemie e-PIT przy wypełnianiu PIT-38 kliknij "Dodaj załącznik" → "PIT/ZG". Składasz osobny PIT-ZG dla każdego kraju.
2. 2Część A — Dane identyfikacyjne (Poz. 1–5) — identyfikator podatkowy, nazwisko, imię i data urodzenia (wypełniane automatycznie z PIT-38).
3. 3Część B — Państwo (Poz. 6–7) — nazwa państwa, w którym uzyskano dochód, i jego kod (np. US dla USA, IE dla Irlandii, DE dla Niemiec).
4. 4Część C.3 — Poz. 29 — dochód z art. 30b ust. 5a i 5b uzyskany w tym kraju: przychód ze sprzedaży papierów wartościowych i instrumentów pochodnych minus koszty (FIFO, prowizje), w PLN. Formularz nie ma osobnych pól na przychód i koszty.
5. 5Poz. 30 — podatek zapłacony w tym kraju od dochodu z poz. 29, w PLN, bez uwzględniania limitu odliczenia. Przy akcjach z USA zwykle 0 — USA nie pobierają podatku od zysków nierezydentów ze sprzedaży akcji.
6. 6Poz. 31–32 — to samo dla kryptowalut: dochód z art. 30b ust. 5e i 5f oraz podatek zapłacony za granicą od tego dochodu.
7. 7Dywidendy nie trafiają do PIT-ZG — dywidendy i odsetki zagraniczne oraz podatek u źródła od nich wykazujesz wyłącznie w sekcji G PIT-38 (poz. 47–49).
8. 8Powtórz dla każdego kraju — jeśli masz dochody z USA i Irlandii, składasz dwa osobne załączniki PIT-ZG. Kalkulator przygotowuje zestawienie z podziałem na kraje.

Unikanie podwójnego opodatkowania

Polska ma zawarte umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami. Dzięki temu podatek zapłacony za granicą może zostać odliczony od podatku należnego w Polsce.

Dywidendy zagraniczne a PIT-ZG

Dywidendy zagraniczne rozliczasz samodzielnie w sekcji G PIT-38 — bez PIT-ZG. Ten załącznik obejmuje tylko dochody z art. 30b: ze sprzedaży papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i kryptowalut uzyskane za granicą.

Brokerzy zagraniczni a PIT-ZG

O PIT-ZG nie decyduje broker, tylko kraj, z którego pochodzi dochód. Sprzedaż akcji polskich spółek przez zagranicznego brokera to dochód z Polski — bez PIT-ZG. Sprzedaż akcji zagranicznych to dochód z zagranicy — z PIT-ZG dla danego kraju.

FAQ

• Kiedy muszę złożyć PIT-ZG?

  PIT-ZG składasz jako załącznik do PIT-38, gdy uzyskujesz dochody z zagranicznych papierów wartościowych. Termin jest taki sam jak PIT-38 — 30 kwietnia.

• Czy PIT-ZG dotyczy tylko akcji amerykańskich?

  Nie. PIT-ZG dotyczy dochodów ze sprzedaży uzyskanych w każdym kraju — akcji amerykańskich, europejskich ETF, instrumentów pochodnych, kryptowalut. Nie dotyczy dywidend ani odsetek — te wykazujesz tylko w sekcji G PIT-38.

• Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

  Polska ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami. Podatek zapłacony za granicą odlicza się metodą proporcjonalnego odliczenia.

• Czy nasz kalkulator automatycznie generuje PIT-ZG?

  Tak, kalkulator automatycznie identyfikuje zagraniczne transakcje na podstawie ISIN i generuje podział dochodów wg krajów dla PIT-ZG.

Powiązane artykuły