Jaki kurs NBP stosować przy sprzedaży akcji zagranicznych?
Zgodnie z Art. 11a ust. 1 ustawy o PIT, przychody w walutach obcych przelicza się na PLN według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Dzień uzyskania przychodu to dzień rozliczenia transakcji (settlement date) — nie dzień złożenia zlecenia. Jeśli sprzedałeś akcje Apple na NYSE w poniedziałek, to przy cyklu T+1 przychód uzyskujesz we wtorek, a kurs NBP bierzesz z poniedziałku.
Co to jest T+1 i T+2?
T+1 oznacza, że transakcja rozliczana jest 1 dzień roboczy po zawarciu. T+2 — 2 dni robocze. Weekendy są pomijane. Przykład: sprzedaż w piątek przy T+1 rozlicza się w poniedziałek, przy T+2 — we wtorek. Różnica jednego dnia to inny kurs NBP, a przy dużych transakcjach — odczuwalna różnica w podatku.
Które giełdy stosują T+1? (tabela zmian)
USA (NYSE, NASDAQ, AMEX): T+1 od 28 maja 2024 — SEC Rule 15c6-1(a). Kanada (TSX): T+1 od 27 maja 2024 — CSA NI 24-101. Meksyk (BMV): T+1 od 28 maja 2024. Indie (BSE, NSE): T+1 od 27 stycznia 2023 — SEBI. Europa (XETRA, Euronext, LSE): nadal T+2. Japonia (TSE): nadal T+2. Australia (ASX): nadal T+2. Transakcje zawarte PRZED tymi datami rozliczane były według starego cyklu T+2.
Jak to wpływa na rozliczenie w PIT-38?
Przykład: sprzedajesz akcje Tesla na NASDAQ 3 czerwca 2024 (poniedziałek) za 10 000 USD. Przy T+1 (USA po maju 2024): rozliczenie 4 czerwca, kurs NBP z 3 czerwca — powiedzmy 3,95 PLN/USD = 39 500 PLN przychodu. Przy T+2 (stary cykl): rozliczenie 5 czerwca, kurs NBP z 4 czerwca — powiedzmy 3,97 PLN/USD = 39 700 PLN przychodu. Różnica: 200 PLN w przychodzie, co przy 19% podatku oznacza 38 PLN różnicy. Przy wielu transakcjach rocznie kwota się sumuje.
Jak ustawić cykl rozliczeniowy w kalkulatorze?
W naszym kalkulatorze masz trzy opcje: (1) Cykl rozliczeniowy giełdy (D+1/2) — rekomendowany. Automatycznie stosuje T+1 dla USA/Kanady/Meksyku/Indii i T+2 dla Europy. Najdokładniejszy wybór. (2) Standardowy T+2 — zawsze 2 dni robocze, niezależnie od giełdy. Prostszy, ale niedokładny dla giełd USA po maju 2024. (3) Data transakcji (D+0) — kurs z dnia przed transakcją. Odpowiedni dla kryptowalut i CFD. Opcję wybierasz przy importowaniu pliku lub w ustawieniach profilu (zakładka Podatki).
A co z brokerami — IBKR, Trading212, XTB, Degiro?
Niektóre brokery (Interactive Brokers, Schwab, Fidelity, Degiro) podają datę rozliczenia bezpośrednio w eksporcie CSV — kalkulator automatycznie używa tych dat i nie nadpisuje ich. Dla brokerów bez daty rozliczenia (Trading212, eToro, Revolut, XTB) kalkulator oblicza ją na podstawie wybranego cyklu i giełdy. Niezależnie od brokera, zawsze możesz zmienić tryb w ustawieniach.
Opcje i kontrakty terminowe — T+1 zawsze
Opcje i kontrakty terminowe (futures) na wszystkich giełdach rozliczane są w cyklu T+1, niezależnie od wybranego ustawienia. Kryptowaluty i CFD rozliczane są natychmiast (T+0). Te reguły są stosowane automatycznie.
Najczęstsze pytania
Podstawa prawna
Art. 11a ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych: „Przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.”
Zmiana trybu rozliczeniowego dotyczy wyłącznie nowo importowanych plików. Aby przeliczyć istniejące transakcje z nowym ustawieniem, należy zaimportować pliki ponownie.
Zalecamy korzystanie z trybu „Cykl rozliczeniowy giełdy” (D+1/2) — najdokładniej odzwierciedla rzeczywiste daty rozliczenia na poszczególnych rynkach i jest zgodny z praktyką rynkową.