Калькулятор налога на дивиденды
Задекларируйте зарубежные дивиденды в PIT-38 (раздел G). Автоматический вычет налога у источника (WHT) в пределах лимита из соглашения об избежании двойного налогообложения и пересчёт валют по курсам NBP.
Рассчитайте налог на дивиденды
Импорт дивидендов из IBKR (Flex Query), Revolut, XTB и других брокеров. Автоматический вычет WHT в разделе G PIT-38.
Импортировать дивиденды от брокераКалькулятор налога на дивиденды — как он работает?
Наш калькулятор рассчитывает налог на зарубежные дивиденды. Вы импортируете отчёт брокера (Flex Query из IBKR, CSV из Revolut, отчёт из XTB) — система распознаёт дивиденды и налог у источника, пересчитывает валюты по среднему курсу NBP последнего рабочего дня перед днём выплаты (art. 11a ust. 1) и рассчитывает причитающийся налог. Результат: готовые суммы для раздела G формы PIT-38 с лимитом вычета для каждой страны.
Как работает налог на дивиденды?
Дивиденды в Польше облагаются фиксированным налогом 19% (art. 30a ust. 1 pkt 4 Закона о PIT). С дивидендов польских компаний налог удерживает налоговый агент (płatnik) — брокерский дом или компания, — и на этом расчёт заканчивается. Зарубежные дивиденды вы декларируете сами в разделе G формы PIT-38.
Как проходит декларирование дивидендов
Где показывать зарубежные дивиденды в PIT-38?
Зарубежные дивиденды вы показываете в разделе G формы PIT-38. ВНИМАНИЕ: поле G.47 — это РАССЧИТАННЫЙ НАЛОГ (19% от дохода по зарубежным дивидендам и процентам, art. 30a), а НЕ сумма дивидендов! Это самая частая ошибка при декларировании дивидендов.
| Поле | Название | Описание |
|---|---|---|
| G.47 | Рассчитанный фиксированный налог | 19% × доход по зарубежным дивидендам и процентам (art. 30a). Это НАЛОГ, а не сумма дивидендов! |
| G.48 | Налог, уплаченный за границей | WHT, удержанный за границей, вычитается не более чем по ставке из соглашения об избежании двойного налогообложения (art. 30a ust. 9). |
| G.49 | Разница | G.47 минус G.48 с округлением до полных злотых — сумма к уплате в Польше |
Из-за дивидендов прикладывать PIT/ZG не нужно — это приложение касается только доходов по art. 30b (продажа ценных бумаг, производных инструментов и виртуальных валют за границей). Калькулятор разбивает дивиденды по странам исключительно для того, чтобы рассчитать лимит вычета WHT для каждой из них.
Зарубежные дивиденды — двойное налогообложение
С дивидендов из-за границы страна компании обычно удерживает налог у источника (WHT — Withholding Tax). Например, США удерживают 15% (при наличии формы W-8BEN), Германия — 26,375%, Великобритания — 0%. Налог, уплаченный за границей, вы вычитаете в PIT-38 (поле G.48), но не более чем по ставке из соглашения об избежании двойного налогообложения с данной страной и не больше польского налога с этого дивиденда (art. 30a ust. 9).
Пример: дивиденд Apple через Interactive Brokers
Шаг 1: Вы получаете дивиденд. Допустим, выплата составляет $0,96 на акцию (условная сумма). У вас 100 акций → $96,00 брутто.
Шаг 2: Удерживается налог у источника. IBKR удерживает 15% WHT (так как у вас подана W-8BEN): $96,00 × 15% = $14,40. На счёт поступает $81,60 нетто.
Шаг 3: Пересчёт в PLN по среднему курсу NBP последнего рабочего дня перед выплатой — допустим, 4,0520. Валовой доход: $96,00 × 4,0520 = 388,99 PLN. Уплаченный WHT: $14,40 × 4,0520 = 58,35 PLN.
Шаг 4: Польский налог. G.47: 388,99 PLN × 19% = 73,91 PLN. G.48 (WHT в пределах 15% по соглашению с США): 58,35 PLN. G.49: 73,91 − 58,35 = 15,56 PLN → после округления 16 PLN к уплате в Польше.
Итог: в сумме вы отдаёте 19% дивиденда — 15% в США и 4% в Польше. Без W-8BEN США удержали бы 30% ($28,80), а в Польше вы вычтете не более 15%, предусмотренных соглашением, — поэтому всё равно доплатите 4% и в сумме потеряете 34%. Превышение сверх 15% можно вернуть только через американскую налоговую службу (IRS).
Налог у источника с дивидендов и лимит вычета в Польше
С формой W-8BEN; без неё 30%. Лимит вычета в Польше: 15%
25% налога + 5,5% надбавки солидарности. Лимит вычета в Польше: 15% — превышение вернёте в Германии
Налога у источника с дивидендов нет
Лимит вычета в Польше: 15%
Лимит вычета в Польше: 15% — превышение вернёте в Ирландии
Лимит вычета в Польше: 15% — 20 процентных пунктов вернёте в Швейцарии
Ставка для физических лиц. Лимит вычета в Польше: 15%
Лимит вычета в Польше: 15% — превышение вернёте в Норвегии
Котируемые компании. Лимит вычета в Польше: 10% — превышение вернёте в Японии
С формой NR301 обычно 15%. Лимит вычета в Польше: 15%
Форма W-8BEN — что это такое и зачем она нужна?
W-8BEN — это американская форма, которую вы подаёте своему брокеру, НЕ в налоговую (Urząd Skarbowy). Она снижает налог у источника с дивидендов из США с 30% до 15% на основании соглашения об избежании двойного налогообложения между Польшей и США. Форма действует до конца третьего календарного года после года подписания — затем её нужно обновить. Большинство брокеров, дающих доступ к акциям США, собирают W-8BEN в электронном виде — при открытии счёта или в личном кабинете клиента.
Польские и зарубежные дивиденды — ключевые различия
Польские дивиденды
- Налоговый агент (płatnik) — брокерский дом или компания — удерживает 19% налога при выплате
- На этом расчёт заканчивается — дивиденд не попадает ни в PIT-8C, ни в PIT-38
- Исключение: если налоговый агент не удержал налог, вы показываете его сами (PIT-38, poz. 46)
Зарубежные дивиденды
- Страна компании удерживает налог у источника (WHT) по своим правилам
- Вы сами показываете 19% налога в PIT-38, раздел G — без PIT/ZG
- WHT вы вычитаете в поле G.48, не более чем по ставке из соглашения об избежании двойного налогообложения
Дивиденды из ETF — накопительные и распределяющие
Распределяющие ETF (Dist) выплачивают дивиденды на счёт — вы декларируете их как обычные дивиденды (19%, раздел G PIT-38). Накопительные ETF (Acc) реинвестируют доходы внутри фонда — сама реинвестиция для вас налоговым событием не является. Налог вы заплатите только при продаже паёв ETF (раздел C/D, не G). У многих европейских ETF (например, iShares, Vanguard UCITS) есть обе версии — проверьте обозначение «Acc» или «Dist» в названии.
Нужен ли PIT/ZG для дивидендов?
Нет. PIT/ZG прикладывается только к доходам по art. 30b, полученным за границей, — от продажи ценных бумаг, производных инструментов и виртуальных валют. Зарубежные дивиденды и проценты (art. 30a) вы показываете только в разделе G формы PIT-38.
Как задекларировать дивиденды из Interactive Brokers — шаг за шагом
Войдите в Client Portal IBKR
Перейдите в Reports → Flex Queries
Создайте Flex Query с разделами Trades и Cash Transactions (дивиденды и налог у источника)
Экспортируйте CSV за период 01.01–31.12 соответствующего налогового года
Импортируйте файл в калькулятор Podatek Giełdy
Система распознает дивиденды, вычтет WHT в пределах лимита из соглашения и подготовит раздел G PIT-38
Как задекларировать дивиденды из Revolut
В приложении Revolut скачайте выписку по инвестиционному счёту за соответствующий налоговый год в формате CSV. Импортируйте файл в калькулятор — система распознает дивиденды и рассчитает налог. Revolut удерживает WHT с дивидендов из США автоматически (15% при W-8BEN или 30% без неё).
Часто задаваемые вопросы
Каков налог на дивиденды?
▼
19% фиксированного налога (art. 30a ust. 1 pkt 4). С польских дивидендов его удерживает налоговый агент (płatnik) при выплате. С зарубежных вы декларируете его сами в разделе G PIT-38, вычитая налог, уплаченный за границей.
Нужно ли подавать PIT-38 по польским дивидендам?
▼
Как правило, нет. Налоговый агент (płatnik) — брокерский дом или компания — удерживает 19% налога при выплате, и на этом расчёт заканчивается: такие дивиденды не попадают ни в PIT-8C, ни в PIT-38. Исключение: если налоговый агент не удержал налог, вы показываете его сами в PIT-38 (poz. 46). Дивиденды также не объединяются с убытком на бирже.
Как вычесть налог у источника (WHT)?
▼
Налог, уплаченный за границей, вы вписываете в поле G.48 PIT-38. Вычет ограничен ставкой из соглашения об избежании двойного налогообложения (например, 15% для США) и не может превышать польский налог с этих дивидендов (art. 30a ust. 9). Калькулятор применяет этот лимит отдельно для каждой страны.
Облагаются ли налогом дивиденды из ETF?
▼
Да. Выплаты из распределяющих ETF облагаются тем же налогом 19%, что и дивиденды по акциям (art. 30a). Если ETF зарубежный, вы показываете их в разделе G PIT-38 — PIT/ZG не нужен.
Что такое форма W-8BEN?
▼
W-8BEN — это американская форма, которая снижает налог у источника с дивидендов из США с 30% до 15% (на основании соглашения об избежании двойного налогообложения). Её подают брокеру, а не в налоговую (Urząd Skarbowy).
Что такое возврат капитала (return of capital) и облагается ли он налогом?
▼
Некоторые зарубежные компании и фонды помечают часть выплаты как возврат капитала (return of capital). Калькулятор рассматривает такую выплату как доход от участия в прибыли (art. 24 ust. 5) и показывает её в разделе G PIT-38 вместе с дивидендами. Если у вас есть документ, подтверждающий, что выплата фактически вернула внесённый капитал, её квалификацию обсудите с налоговым консультантом.
Облагаются ли налогом реинвестированные дивиденды?
▼
Это зависит от типа ETF. В распределяющих ETF — ДА, дивиденд облагается налогом в момент выплаты. В накопительных ETF — НЕТ, налог вы заплатите только при продаже паёв.
Как работает лимит вычета WHT?
▼
Иностранный налог вы вычтете не более чем по ставке из соглашения об избежании двойного налогообложения с данной страной (art. 30a ust. 9) — для США это 15% — и не больше польского налога 19%. Превышение в Польше не вычесть; его можно вернуть только через зарубежную налоговую. Поэтому W-8BEN (снижающая WHT в США до 15%) так важна — тогда вы вычтете весь уплаченный WHT.