PIT-8C — що це таке і як його використати
PIT-8C — це податкова інформація, яку польський брокер (напр., XTB, mBank eMakler) надсилає до кінця лютого. Вона містить дані про ваші біржові угоди — але її не завжди достатньо для повного розрахунку PIT-38.
Що таке PIT-8C?
PIT-8C — це інформаційна форма (не податкова декларація), яку польський брокерський дім надсилає вам і до податкової (Urząd Skarbowy). Вона містить підсумок виручки та витрат за біржовими угодами за відповідний податковий рік. Ви отримуєте її до кінця лютого за попередній рік.
PIT-8C — що саме він містить?
Для інвестора найважливіша частина D: інформація про виручку від відплатного відчуження цінних паперів, похідних фінансових інструментів, часток (акцій), а також від реалізації прав, що з них випливають. Брокер вказує в ній виручку та витрати окремо для кожного виду — цінних паперів, похідних інструментів тощо, — а в рядку „Razem” («Разом») загальну виручку (poz. 35) і загальні витрати (poz. 36). Витрати — це переважно ціни купівлі проданих паперів і брокерські комісії. Дохід або збиток ви розраховуєте вже в PIT-38. PIT-8C враховує виключно закриті угоди — якщо ви купили акції, але не продали їх у відповідному році, вони не з’являться в цій формі. Форма містить також дані податкового агента (płatnik) — брокерського дому — і платника податку, а також податковий рік, якого вона стосується. Кожен польський брокер використовує той самий офіційний зразок PIT-8C, тож незалежно від того, чи користуєтеся ви XTB, mBank eMakler чи BM Millennium, — структура форми буде ідентичною.
Які брокери надсилають PIT-8C?
PIT-8C видають виключно польські брокерські доми: XTB, mBank eMakler, Pekao, BM Millennium, ING, BNP Paribas та інші. Іноземні брокери (Revolut, Interactive Brokers, Trading 212, DEGIRO, eToro) НЕ видають PIT-8C — ви мусите самостійно зібрати дані з брокерських звітів.
Як завантажити PIT-8C у свого брокера?
Кожен польський брокерський дім надає PIT-8C в електронній формі — зазвичай у кабінеті клієнта, у розділі податкових документів. Документ з’являється до кінця лютого за попередній податковий рік. Ось як завантажити PIT-8C у найпопулярніших брокерів:
XTB
XTB: Увійдіть у кабінет клієнта xStation, перейдіть до розділу Документи (Dokumenty) або Податкові звіти (Raporty podatkowe), знайдіть PIT-8C за потрібний рік і завантажте PDF. XTB також надсилає PIT-8C звичайною поштою та на e-mail. Якщо ви не бачите документа після 1 березня, зверніться до служби підтримки клієнтів.
mBank eMakler
mBank eMakler: Увійдіть у транзакційний сервіс, перейдіть на вкладку eMakler, виберіть Податкові звіти (Raporty podatkowe) або Документи (Dokumenty) і завантажте PIT-8C у форматі PDF. Документ доступний як у мобільному застосунку, так і у вебверсії.
BM Millennium
BM Millennium: Увійдіть у Millenet, перейдіть до розділу Брокерське бюро (Biuro Maklerskie), далі Податкові документи (Dokumenty podatkowe) і завантажте PIT-8C. Millennium надає форму в електронному вигляді, а також надсилає її на адресу для кореспонденції.
Pekao CDM
Pekao CDM: Увійдіть у сервіс CDM Pekao, перейдіть до розділу Документи (Dokumenty), далі Податкова інформація (Informacje podatkowe) і завантажте PIT-8C за обраний рік. У разі проблем ви можете зателефонувати на гарячу лінію брокера.
Як використати PIT-8C для PIT-38?
Суми з PIT-8C ви переносите до першого рядка частини C у PIT-38: загальну виручку з poz. 35 PIT-8C — до поля C.20, загальні витрати з poz. 36 — до поля C.21 (ви можете додати витрати, яких брокер не вказав, якщо маєте на них документи). Якщо у вас лише польський брокер — зазвичай цього достатньо. Угоди в іноземного брокера ви дописуєте в рядок „Inne przychody” («Інша виручка»; C.22, C.23).
Отримайте PIT-8C
До кінця лютого від польського брокера
Імпортуйте дані
CSV від брокера або вручну з PIT-8C
Розрахуйте податок
Калькулятор застосує FIFO і курси NBP
Подайте PIT-38
Готовий звіт для декларації
PIT-8C → PIT-38: відповідність полів
Одне з найчастіших запитань: які суми з PIT-8C вписати в PIT-38? Таблиця нижче показує відповідність полів згідно з брошурою Міністерства фінансів до PIT-38.
| Поле PIT-8C | Поле PIT-38 | Що вписати |
|---|---|---|
| Poz. 35 — Виручка разом | C.20 — Виручка (рядок PIT-8C) | Загальна сума виручки з частини D. В e-PIT податкова (Urząd Skarbowy) заповнює C.20 на підставі PIT-8C від брокера — перевірте, чи збігається сума. У паперовій версії перепишіть poz. 35 до C.20. |
| Poz. 36 — Витрати разом | C.21 — Витрати (рядок PIT-8C) | Витрати на купівлю проданих паперів + брокерські комісії. До C.21 ви можете додати витрати, яких брокер не вказав, якщо маєте на них документи. В e-PIT податкова (Urząd Skarbowy) заповнює C.21 сама. |
| Виручка − витрати | C.28 (Дохід) або C.29 (Збиток) | Поля C.28 і C.29 розраховуються автоматично з рядка «разом» (C.26 мінус C.27). Перевищення виручки → дохід у C.28. Перевищення витрат → збиток у C.29. |
Увага: якщо у вас кілька PIT-8C від різних брокерів, ПІДСУМУЙТЕ суми з poz. 35 і з poz. 36, перш ніж вписувати їх до C.20 і C.21. Угоди з іноземного брокера (без PIT-8C) ви вписуєте в рядок „Inne przychody” («Інша виручка»; C.22/C.23) — поле C.26 (виручка разом) автоматично підсумує обидва рядки.
У мене кілька PIT-8C від різних брокерів — що тепер?
Багато інвесторів одночасно користуються кількома польськими брокерськими домами — наприклад, XTB для торгівлі іноземними акціями та mBank eMakler для торгівлі на GPW. У такій ситуації ви отримаєте окремий PIT-8C від кожного з брокерів. Найважливіше правило: у PIT-38 ви вписуєте ЗАГАЛЬНІ суми з усіх PIT-8C у перший рядок частини C (C.20/C.21). Ви не подаєте окремий PIT-38 для кожного брокера — є одна декларація, в якій ви підсумовуєте виручку та витрати з усіх джерел. Приклад: якщо з XTB у вас виручка 30 000 PLN і витрати 25 000 PLN, а з mBank eMakler виручка 15 000 PLN і витрати 13 000 PLN, то в PIT-38 ви впишете: C.20 = 45 000 PLN (сума виручки з PIT-8C), C.21 = 38 000 PLN (сума витрат з PIT-8C). В e-PIT податкова (Urząd Skarbowy) заповнює ці поля автоматично — достатньо перевірити суми. Наш калькулятор автоматично об’єднує угоди з усіх імпортів — достатньо імпортувати CSV-файли від кожного брокера по черзі. Система сама підсумує виручку та витрати, застосує метод FIFO для зіставлення витрат і підготує готові суми для PIT-38.
PIT-8C та іноземний брокер — що потрібно знати
Іноземні брокери, такі як Interactive Brokers (IBKR), Revolut, Trading 212, DEGIRO чи eToro, НЕ видають PIT-8C. Чому? Обов’язок видавати PIT-8C покладено на польських податкових агентів (płatnik) — брокерські доми та установи, що ведуть рахунки цінних паперів. Іноземний брокер таким агентом не є (хоча дані про ваш рахунок можуть потрапити до польської податкової адміністрації в межах автоматичного обміну інформацією CRS). Отже, весь обов’язок розрахунку лежить на вас. Ви мусите самостійно зібрати дані про угоди, перерахувати суми з іноземної валюти в PLN за середнім курсом NBP з останнього робочого дня перед днем розрахунку за угодою, застосувати метод FIFO для визначення витрат і вписати результати до PIT-38, а також — за доходів з-за кордону — до додатків PIT/ZG. Як це зробити на практиці? Interactive Brokers: згенеруйте Flex Query або Activity Statement у форматі CSV → імпортуйте в калькулятор. Revolut: завантажте із застосунку виписку з інвестиційного рахунку за рік (CSV) → імпортуйте. Trading 212: History → Export → CSV → імпортуйте. DEGIRO: огляд рахунку (Account Overview) → CSV → імпортуйте. Калькулятор перерахує валюти за курсами NBP, застосує FIFO і підготує PIT-38 та PIT/ZG.
Як розрахуватися з іноземним брокером?Що робити, якщо в мене немає PIT-8C?
Іноземні брокери не видають PIT-8C. Натомість ви експортуєте звіт про угоди (CSV або Flex Query) та імпортуєте його в калькулятор. Система розрахує FIFO, перерахує валюти за курсами NBP і підготує дані для PIT-38, а також — коли дохід отримано з-за кордону — для додатків PIT/ZG.
Імпортуйте звіт брокераЧого PIT-8C НЕ містить?
PIT-8C охоплює не всі доходи від інвестицій. Ось чого НЕМАЄ в цій формі, навіть якщо у вас польський брокерський дім: Дивіденди від польських компаній — податок 19% утримує податковий агент (płatnik) під час виплати, і на цьому розрахунок завершується; ви не вказуєте їх у PIT-38. Виняток: іноземні дивіденди (їх ви розраховуєте самі в розділі G). Рахунки IKE та IKZE — угоди на Індивідуальному пенсійному рахунку (IKE) та Індивідуальному рахунку пенсійного забезпечення (IKZE) не з’являються в PIT-8C. Криптовалюти — виручка від криптовалют не вказується в PIT-8C; ви розраховуєте її в частині E/F форми PIT-38. Відсотки з ощадних рахунків — відсотки за вкладами та депозитами оподатковуються фіксованим податком 19% — «податок Белки» (podatek Belki), — який утримує банк. Вони не з’являються в PIT-8C.
Приклад: від PIT-8C до PIT-38 крок за кроком
Припустімо, ви інвестуєте через XTB на GPW. У лютому 2026 р. ви отримуєте PIT-8C за 2025 р. У частині D, у рядку „Razem” («Разом»), зазначено: poz. 35 (виручка) = 45 000,00 PLN — сума надходжень від продажу акцій у 2025 р.; poz. 36 (витрати) = 38 000,00 PLN — ціни купівлі проданих акцій плюс брокерські комісії. Як перенести це до PIT-38? Крок 1: Відкрийте PIT-38 в e-Urząd Skarbowy на podatki.gov.pl. Крок 2: Перейдіть до частини C. Крок 3: Перевірте, чи в полі C.20 (виручка з PIT-8C) зазначено 45 000,00 PLN — в e-PIT податкова (Urząd Skarbowy) вписує цю суму на підставі PIT-8C від XTB. Крок 4: Перевірте поле C.21 (витрати з PIT-8C) — там має бути 38 000,00 PLN. Крок 5: Поле C.28 (дохід) розрахується з рядка «разом»: C.26 − C.27 = 45 000 − 38 000 = 7 000,00 PLN. Крок 6: У частині D податок 19% від бази (D.31 = 7 000 PLN) становить 1 330,00 PLN (поле D.33). Цю суму ви сплачуєте до 30 квітня. Якщо в попередні роки ви зазнали збитку на біржі та вказали його в PIT-38, ви відрахуєте його в полі D.30, що зменшить базу оподаткування (D.31) і податок (D.33/D.35).
Часті запитання
Коли брокер надсилає PIT-8C?
▼
До кінця лютого року, що настає після податкового року (art. 39 ust. 3 закону про PIT).
Чи достатньо PIT-8C для розрахунку PIT-38?
▼
Лише якщо всі ваші інвестиції були через польського брокера. Якщо у вас є також рахунок в іноземного брокера (Revolut, IBKR, Trading 212), PIT-8C не врахує цих угод — їх потрібно додати окремо.
Чи можу я розрахувати PIT-38 без PIT-8C?
▼
Так. Ви імпортуєте звіт брокера (CSV, Flex Query) у калькулятор — система розрахує податок автоматично, без потреби в PIT-8C.
Що робити, якщо в PIT-8C є помилки?
▼
Якщо ви помітите неточності в PIT-8C, попросіть брокерський дім про виправлення — брокер має видати виправлену інформацію. Якщо виправлення не надійде до 30 квітня, подайте PIT-38 вчасно із сумами, які можете підтвердити документами, а після отримання виправленого PIT-8C — за потреби подайте коригування декларації.
Чи стосується PIT-8C криптовалют?
▼
Ні. Виручка від обігу криптовалют не вказується в PIT-8C. Криптовалюти ви розраховуєте самостійно в розділі E/F форми PIT-38 на підставі власних даних про угоди з криптобірж. Криптоброкер не видає PIT-8C.
PIT-8C і PIT-11 — у чому різниця?
▼
PIT-8C стосується виручки від біржових угод (продаж акцій, ETF, похідних інструментів) і служить для розрахунку PIT-38. PIT-11 стосується доходів від трудових відносин, договорів доручення та договорів підряду (umowa zlecenia, umowa o dzieło) — він служить для розрахунку PIT-37 або PIT-36. Це дві різні інформаційні форми, що стосуються зовсім різних джерел доходу. Ви можете отримати обидві протягом одного року.