Що таке PIT-38?
PIT-38 — це річна податкова декларація для розрахунку доходів від капіталу. Це обов'язкова форма для всіх польських податкових резидентів, які протягом року отримали доходи від біржових інвестицій, продажу акцій, ETF, криптовалют або дивідендів.
PIT-38 є частиною податкової системи Польщі та регулюється законом про податок на доходи фізичних осіб. Податок на приріст капіталу становить 19% (т.зв. податок Белки) і застосовується незалежно від суми доходу.
Порада: Навіть якщо ви зазнали збитків, варто подати PIT-38. Задекларовані збитки можна відняти від доходів у наступних роках.
Хто повинен подавати PIT-38?
PIT-38 повинні подавати всі фізичні особи, які протягом податкового року отримали доходи від:
- Продажу акцій, що котируються на біржі
- Продажу часток у компаніях
- Оплатного відчуження похідних фінансових інструментів
- Реалізації прав з похідних фінансових інструментів
- Оплатного відчуження віртуальних валют (криптовалют)
- Дивідендів від компаній (у деяких випадках)
Увага: Якщо ви користуєтеся іноземними брокерами (напр. Interactive Brokers, Trading 212), вам також потрібен додаток PIT-ZG.
Термін подання PIT-38
Декларацію PIT-38 потрібно подати до 30 квітня року, що настає після податкового року. Наприклад, розрахунок за 2026 рік потрібно подати до 30 квітня 2027 року.
Ви можете подати декларацію через систему e-Deklaracje (електронно) або традиційно (паперово) у податковій інспекції.
Увага: Затримка подання PIT-38 може призвести до штрафів та пені. Краще подати декларацію заздалегідь, щоб уникнути проблем.
Як розрахувати податок PIT-38?
Розрахунок податку PIT-38 складається з кількох кроків:
- 1Зберіть усі транзакції: Експортуйте історію транзакцій з усіх брокерів за весь податковий рік.
- 2Обчисліть дохід методом FIFO: Для кожного продажу зіставте найстаріші покупки (First In, First Out).
- 3Конвертуйте валюти в PLN: Усі транзакції в іноземних валютах конвертуйте в PLN за курсами NBP на день транзакції.
- 4Обчисліть податок: Дохід × 19% = податок до сплати.
Скористайтеся нашим калькулятором
Наш калькулятор автоматично виконує всі розрахунки за вас. Достатньо імпортувати файли від брокерів.
Do 50 transakcji bezpłatnie • Bez karty płatniczej • Bez rejestracji
Метод FIFO - обов'язковий для PIT-38
FIFO (First In, First Out) — це метод оцінки вибуття активів, що означає: при продажу спочатку розраховуються акції, куплені першими. Це єдиний дозволений метод для податкових цілей у Польщі.
Приклад FIFO:
Ви купили акції XYZ трьома траншами:
- Січень: 10 акцій по 100 PLN = 1 000 PLN
- Березень: 10 акцій по 120 PLN = 1 200 PLN
- Травень: 10 акцій по 80 PLN = 800 PLN
У червні ви продали 15 акцій по 150 PLN. За методом FIFO:
- 10 акцій із січня (вартість: 1 000 PLN)
- 5 акцій із березня (вартість: 600 PLN)
- Загальна вартість: 1 600 PLN
- Дохід: 15 × 150 = 2 250 PLN
- Прибуток: 2 250 - 1 600 = 650 PLN
- Податок: 650 × 19% = 123,50 PLN
Дивіденди в PIT-38
Дивіденди — це виплати прибутку компанії акціонерам. У Польщі дивіденди оподатковуються за ставкою 19%, але спосіб розрахунку залежить від того, чи вони від польських, чи іноземних компаній.
Польські дивіденди
Дивіденди від польських компаній розраховуються платником. Податок утримується біля джерела (19%) і вам не потрібно декларувати їх у PIT-38. Ви отримуєте дивіденд вже за вирахуванням податку.
Іноземні дивіденди
Іноземні дивіденди потребують самостійного розрахунку. Їх потрібно задекларувати у PIT-38 разом із додатком PIT-ZG. Податок біля джерела (напр. 15% у США) можна відняти від польського податку.
Криптовалюти в PIT-38
У Польщі криптовалюти розглядаються як віртуальні валюти і підлягають оподаткуванню в рамках PIT-38. Кожен продаж, обмін або використання криптовалюти може генерувати дохід, що оподатковується за ставкою 19%.
Криптовалютні операції, що потребують розрахунку:
- Продаж Bitcoin, Ethereum та інших криптовалют
- Обмін криптовалют (напр. Bitcoin на Ethereum)
- Використання криптовалют для купівлі товарів або послуг
- Стейкінг та yield farming (нагороди є доходом)
- Операції DeFi (lending, borrowing, liquidity pools)
Податок на криптовалюти розраховується методом FIFO — першими продаються одиниці, куплені раніше. Різниця між доходом та вартістю придбання становить оподатковуваний прибуток за ставкою 19%.
Читати повний посібник про криптовалюти →PIT-ZG - іноземні доходи
PIT-ZG — це додаток до PIT-38 для декларування доходів, отриманих за кордоном. Він потрібен, якщо ви користуєтеся іноземними брокерами або отримуєте дивіденди від іноземних компаній.
Увага: Якщо ви користуєтеся іноземними брокерами (Interactive Brokers, Trading 212, DEGIRO тощо), вам потрібні і PIT-38, і PIT-ZG. PIT-38 показує загальний дохід, а PIT-ZG — іноземні деталі з розбивкою за країнами.
Як заповнити PIT-38 в e-PIT — покрокова інструкція
Нижче ви знайдете детальну інструкцію заповнення PIT-38 в системі e-PIT на podatki.gov.pl. Номери позицій (Poz.) відповідають полям формуляра PIT-38 за 2025 рік:
Покрокова інструкція заповнення PIT-38 у Twój e-PIT
Ми підготували детальну інструкцію зі скріншотами кожного кроку в системі e-Urząd Skarbowy — від входу до відправлення декларації.
Перейти до інструкції крок за кроком →Найпоширеніші запитання про PIT-38
Чи оподатковуються транзакції на демо-рахунку?
Ні, транзакції на демо-рахунку не створюють податкових зобов'язань, оскільки немає реальної торгівлі цінними паперами.
Як розрахувати собівартість за методом FIFO?
За методом FIFO (First In, First Out) спочатку продаються акції, придбані найраніше. Собівартість — ціна покупки найстаріших акцій плюс комісія.
Чи потрібно подавати PIT-38, якщо були лише збитки?
Так, PIT-38 потрібно подати навіть при самих збитках. Задекларований збиток можна відрахувати протягом наступних 5 років.
Як розрахувати транзакції в іноземній валюті?
Транзакції в іноземній валюті перераховуються за середнім курсом NBP за день до дня розрахунку (T+2). Наш калькулятор робить це автоматично.
Чи охоплює PIT-38 криптовалюти?
Так, прибутки від криптовалют декларуються в PIT-38. Оподатковуються за ставкою 19% як доходи від капіталу.
Пов'язані статті
Co to jest PIT-38?
PIT-38 to roczne zeznanie podatkowe służące do rozliczenia dochodów z kapitałów pieniężnych. Każdy polski rezydent podatkowy, który w danym roku uzyskał dochody z inwestycji giełdowych, jest zobowiązany do złożenia tego formularza.
Eksport PIT-38 do PDF
Po obliczeniu podatku możesz otworzyć podgląd formularza PIT-38 (oraz PIT-ZG) bezpośrednio w aplikacji. Formularz jest wyświetlany w formacie zbliżonym do oficjalnego wzoru i można go zapisać jako PDF.
Co to jest PIT-ZG?
PIT-ZG to załącznik do zeznania rocznego (np. PIT-38), który służy do wykazania dochodów uzyskanych za granicą. Jest wymagany, gdy inwestor korzysta z zagranicznych brokerów.
Stawka podatku 19%
Dochody z kapitałów pieniężnych w Polsce są opodatkowane jednolitą stawką 19% (tzw. podatek Belki). Dotyczy to zysków z akcji, funduszy, obligacji oraz kryptowalut.
Jak obliczany jest podatek?
Kalkulator wyznacza podatek od zysków kapitałowych w kilku krokach: identyfikuje transakcje, dopasowuje kupna do sprzedaży (FIFO), przelicza waluty na PLN według kursów NBP i na końcu stosuje stawkę 19%.
Готові розрахувати PIT-38?
Скористайтеся нашим калькулятором для автоматичного розрахунку податку. Достатньо імпортувати файли від брокерів — система автоматично застосує FIFO, конвертує валюти та згенерує зведення для PIT-38.