Що таке PIT-38?
PIT-38 — це річна податкова декларація для розрахунку доходів від капіталу. Це обов'язкова форма для всіх польських податкових резидентів, які протягом року отримали доходи від біржових інвестицій, продажу акцій, ETF, криптовалют або дивідендів.
PIT-38 є частиною податкової системи Польщі та регулюється законом про податок на доходи фізичних осіб. Податок на приріст капіталу становить 19% (т.зв. податок Белки) і застосовується незалежно від суми доходу.
Порада: Навіть якщо ви зазнали збитків, варто подати PIT-38. Задекларовані збитки можна відняти від доходів у наступних роках.
Хто повинен подавати PIT-38?
PIT-38 повинні подавати всі фізичні особи, які протягом податкового року отримали доходи від:
- Продажу акцій, що котируються на біржі
- Продажу часток у компаніях
- Оплатного відчуження похідних фінансових інструментів
- Реалізації прав з похідних фінансових інструментів
- Оплатного відчуження віртуальних валют (криптовалют)
- Дивідендів від компаній (у деяких випадках)
Увага: Якщо ви користуєтеся іноземними брокерами (напр. Interactive Brokers, Trading 212), вам також потрібен додаток PIT-ZG.
Термін подання PIT-38
Декларацію PIT-38 потрібно подати до 30 квітня року, що настає після податкового року. Наприклад, розрахунок за 2026 рік потрібно подати до 30 квітня 2027 року.
Ви можете подати декларацію через систему e-Deklaracje (електронно) або традиційно (паперово) у податковій інспекції.
Увага: Затримка подання PIT-38 може призвести до штрафів та пені. Краще подати декларацію заздалегідь, щоб уникнути проблем.
Як розрахувати податок PIT-38?
Розрахунок податку PIT-38 складається з кількох кроків:
- 1Зберіть усі транзакції: Експортуйте історію транзакцій з усіх брокерів за весь податковий рік.
- 2Обчисліть дохід методом FIFO: Для кожного продажу зіставте найстаріші покупки (First In, First Out).
- 3Конвертуйте валюти в PLN: Усі транзакції в іноземних валютах конвертуйте в PLN за курсами NBP на день транзакції.
- 4Обчисліть податок: Дохід × 19% = податок до сплати.
Метод FIFO - обов'язковий для PIT-38
FIFO (First In, First Out) — це метод оцінки вибуття активів, що означає: при продажу спочатку розраховуються акції, куплені першими. Це єдиний дозволений метод для податкових цілей у Польщі.
Приклад FIFO:
Ви купили акції XYZ трьома траншами:
- Січень: 10 акцій по 100 PLN = 1 000 PLN
- Березень: 10 акцій по 120 PLN = 1 200 PLN
- Травень: 10 акцій по 80 PLN = 800 PLN
guides.pit38_s5_example_sell_intro
- guides.pit38_s5_example_fifo1
- guides.pit38_s5_example_fifo2
- guides.pit38_s5_example_fifo3
- guides.pit38_s5_example_fifo4
- guides.pit38_s5_example_fifo5
- guides.pit38_s5_example_fifo6
Дивіденди в PIT-38
Дивіденди — це виплати прибутку компанії акціонерам. У Польщі дивіденди оподатковуються за ставкою 19%, але спосіб розрахунку залежить від того, чи вони від польських, чи іноземних компаній.
Польські дивіденди
Дивіденди від польських компаній розраховуються платником. Податок утримується біля джерела (19%) і вам не потрібно декларувати їх у PIT-38. Ви отримуєте дивіденд вже за вирахуванням податку.
Іноземні дивіденди
Іноземні дивіденди потребують самостійного розрахунку. Їх потрібно задекларувати у PIT-38 разом із додатком PIT-ZG. Податок біля джерела (напр. 15% у США) можна відняти від польського податку.
Криптовалюти в PIT-38
У Польщі криптовалюти розглядаються як віртуальні валюти і підлягають оподаткуванню в рамках PIT-38. Кожен продаж, обмін або використання криптовалюти може генерувати дохід, що оподатковується за ставкою 19%.
Криптовалютні операції, що потребують розрахунку:
- Продаж Bitcoin, Ethereum та інших криптовалют
- Обмін криптовалют (напр. Bitcoin на Ethereum)
- Використання криптовалют для купівлі товарів або послуг
- Стейкінг та yield farming (нагороди є доходом)
- Операції DeFi (lending, borrowing, liquidity pools)
Податок на криптовалюти розраховується методом FIFO — першими продаються одиниці, куплені раніше. Різниця між доходом та вартістю придбання становить оподатковуваний прибуток за ставкою 19%.
Читати повний посібник про криптовалюти →PIT-ZG - іноземні доходи
PIT-ZG — це додаток до PIT-38 для декларування доходів, отриманих за кордоном. Він потрібен, якщо ви користуєтеся іноземними брокерами або отримуєте дивіденди від іноземних компаній.
Увага: Якщо ви користуєтеся іноземними брокерами (Interactive Brokers, Trading 212, DEGIRO тощо), вам потрібні і PIT-38, і PIT-ZG. PIT-38 показує загальний дохід, а PIT-ZG — іноземні деталі з розбивкою за країнами.
Як заповнити форму PIT-38?
Заповнення форми PIT-38 може здатися складним, але з відповідними даними це просто:
- 1Завантажте форму: PIT-38 доступний на сайті Міністерства фінансів або в системі e-Deklaracje.
- 2Впишіть особисті дані: Ім'я, прізвище, PESEL, адреса проживання.
- 3Впишіть доходи: Сума всіх доходів від біржових транзакцій (у PLN).
- 4Впишіть витрати: Сума витрат на отримання доходу (витрати на покупку, комісії).
- 5Обчисліть прибуток: Дохід - витрати = прибуток.
- 6Обчисліть податок: Прибуток × 19% = податок до сплати.
Порада: Наш калькулятор автоматично генерує зведення, готове для перенесення у форму PIT-38. Усі значення вже обчислені та конвертовані в PLN.
guides.pit38_faq_heading
guides.pit38_faq_q1
guides.pit38_faq_a1
guides.pit38_faq_q2
guides.pit38_faq_a2
guides.pit38_faq_q3
guides.pit38_faq_a3
guides.pit38_faq_q4
guides.pit38_faq_a4
guides.pit38_faq_q5
guides.pit38_faq_a5
Пов'язані статті
Готові розрахувати PIT-38?
Скористайтеся нашим калькулятором для автоматичного розрахунку податку. Достатньо імпортувати файли від брокерів — система автоматично застосує FIFO, конвертує валюти та згенерує зведення для PIT-38.