Який курс НБП застосовувати при продажу іноземних акцій?
Відповідно до ст. 11a п. 1 Закону про PIT, доходи в іноземних валютах перераховуються в PLN за середнім курсом НБП за останній робочий день, що передує дню отримання доходу. Днем отримання доходу є дата розрахунку транзакції (settlement date) — не день подання заявки. Якщо ви продали акції Apple на NYSE в понеділок, то при циклі T+1 дохід ви отримуєте у вівторок, а курс НБП берете з понеділка.
Що таке T+1 і T+2?
T+1 означає, що транзакція розраховується через 1 робочий день після укладення. T+2 — через 2 робочих дні. Вихідні пропускаються. Приклад: продаж у п'ятницю при T+1 розраховується в понеділок, при T+2 — у вівторок. Різниця в один день — це інший курс НБП, а при великих транзакціях — відчутна різниця в податку.
Які біржі застосовують T+1? (таблиця змін)
США (NYSE, NASDAQ, AMEX): T+1 з 28 травня 2024 — SEC Rule 15c6-1(a). Канада (TSX): T+1 з 27 травня 2024 — CSA NI 24-101. Мексика (BMV): T+1 з 28 травня 2024. Індія (BSE, NSE): T+1 з 27 січня 2023 — SEBI. Європа (XETRA, Euronext, LSE): досі T+2. Японія (TSE): досі T+2. Австралія (ASX): досі T+2. Транзакції, укладені ДО цих дат, розраховувалися за старим циклом T+2.
Як це впливає на розрахунок у PIT-38?
Приклад: ви продаєте акції Tesla на NASDAQ 3 червня 2024 (понеділок) за 10 000 USD. При T+1 (США після травня 2024): розрахунок 4 червня, курс НБП з 3 червня — скажімо, 3,95 PLN/USD = 39 500 PLN доходу. При T+2 (старий цикл): розрахунок 5 червня, курс НБП з 4 червня — скажімо, 3,97 PLN/USD = 39 700 PLN доходу. Різниця: 200 PLN у доході, що при 19% податку означає 38 PLN різниці. При багатьох транзакціях на рік сума накопичується.
Як налаштувати цикл розрахунку в калькуляторі?
У нашому калькуляторі є три опції: (1) Цикл розрахунку біржі (D+1/2) — рекомендований. Автоматично застосовує T+1 для США/Канади/Мексики/Індії та T+2 для Європи. Найточніший вибір. (2) Стандартний T+2 — завжди 2 робочих дні, незалежно від біржі. Простіший, але неточний для бірж США після травня 2024. (3) Дата транзакції (D+0) — курс за день до транзакції. Підходить для криптовалют і CFD. Опцію обираєте при імпорті файлу або в налаштуваннях профілю (вкладка Податки).
А як щодо брокерів — IBKR, Trading212, XTB, Degiro?
Деякі брокери (Interactive Brokers, Schwab, Fidelity, Degiro) вказують дату розрахунку безпосередньо в експорті CSV — калькулятор автоматично використовує ці дати і не перезаписує їх. Для брокерів без дати розрахунку (Trading212, eToro, Revolut, XTB) калькулятор обчислює її на основі обраного циклу та біржі. Незалежно від брокера, ви завжди можете змінити режим у налаштуваннях.
Опціони та ф'ючерси — завжди T+1
Опціони та ф'ючерсні контракти на всіх біржах розраховуються за циклом T+1, незалежно від обраного налаштування. Криптовалюти та CFD розраховуються миттєво (T+0). Ці правила застосовуються автоматично.
Найчастіші запитання
Правова основа
Ст. 11a п. 1 Закону від 26 липня 1991 р. про податок на доходи фізичних осіб: «Доходи в іноземних валютах перераховуються в злоті за середнім курсом іноземних валют, що оголошується Національним банком Польщі за останній робочий день, що передує дню отримання доходу.»
Зміна режиму розрахунку стосується лише нових імпортованих файлів. Щоб перерахувати наявні транзакції з новим налаштуванням, потрібно імпортувати файли повторно.
Рекомендуємо використовувати режим «Цикл розрахунку біржі» (D+1/2) — він найточніше відображає фактичні дати розрахунку на окремих ринках і відповідає ринковій практиці.