Що таке FIFO?
FIFO (First In, First Out) — це метод оцінки вибуття активів, що означає: при продажу спочатку розраховуються акції, куплені першими. Це єдиний дозволений метод для податкових цілей у Польщі.
Метод FIFO вимагається польським податковим законодавством для розрахунку біржових транзакцій. Не можна обрати інший метод (напр. LIFO або середньозважений).
Увага: Якщо ви тримаєте акції однієї компанії, куплені в різні роки, переконайтеся, що імпортували повну історію транзакцій. Відсутність попередніх покупок призведе до помилок у розрахунках.
Як працює FIFO?
Уявіть, що ви купуєте акції компанії XYZ трьома траншами:
- Січень: 10 акцій по 100 PLN = 1 000 PLN
- Березень: 10 акцій по 120 PLN = 1 200 PLN
- Травень: 10 акцій по 80 PLN = 800 PLN
Потім у червні ви продаєте 15 акцій по 150 PLN. За методом FIFO спочатку "йдуть" акції, куплені раніше:
- 10 акцій із січня (вартість: 1 000 PLN)
- 5 акцій із березня (вартість: 600 PLN)
- Загальна вартість: 1 600 PLN
- Дохід: 15 × 150 = 2 250 PLN
- Прибуток: 2 250 - 1 600 = 650 PLN
- Податок: 650 × 19% = 123,50 PLN
Решта 5 акцій із березня (по 120 PLN) та всі 10 акцій із травня (по 80 PLN) залишаються у вашому портфелі. Їх вартість придбання буде основою для розрахунку податку при майбутньому продажу.
Приклади розрахунків FIFO
Приклад 1: Простий продаж
Ви купили 20 акцій по 50 PLN, потім продали всі 20 по 70 PLN.
- Вартість придбання: 20 × 50 = 1 000 PLN
- Дохід: 20 × 70 = 1 400 PLN
- Прибуток: 1 400 - 1 000 = 400 PLN
- Податок: 400 × 19% = 76 PLN
Приклад 2: Кілька покупок
Ви купили: 10 акцій по 100 PLN, 10 акцій по 120 PLN, 10 акцій по 80 PLN. Продали 25 акцій по 150 PLN.
- FIFO: 10 акцій (100 PLN) + 10 акцій (120 PLN) + 5 акцій (80 PLN)
- Вартість: 1 000 + 1 200 + 400 = 2 600 PLN
- Дохід: 25 × 150 = 3 750 PLN
- Прибуток: 3 750 - 2 600 = 1 150 PLN
- Податок: 1 150 × 19% = 218,50 PLN
Приклад 3: Збиток
Ви купили 10 акцій по 100 PLN, продали всі 10 по 80 PLN.
- Вартість придбання: 1 000 PLN
- Дохід: 800 PLN
- Збиток: 800 - 1 000 = -200 PLN
- Податок: 0 PLN (немає прибутку)
- Збиток можна відняти від доходів у наступних роках
Частковий продаж акцій
Якщо ви продаєте лише частину акцій, FIFO зіставляє продаж із найстарішими покупками. Решта акцій залишається у портфелі з їхньою початковою вартістю придбання.
Приклад:
Маєте 30 акцій (10 по 100 PLN, 10 по 120 PLN, 10 по 80 PLN). Продаєте 15 акцій по 150 PLN.
FIFO зіставляє: 10 акцій (100 PLN) + 5 акцій (120 PLN) = вартість 1 600 PLN.
Решта акцій: 5 акцій (120 PLN) + 10 акцій (80 PLN) = 1 400 PLN у портфелі.
FIFO для криптовалют
Метод FIFO також є обов'язковим для криптовалют. При продажу криптовалюти система автоматично зіставляє продаж із найстарішими покупками.
Приклад:
Ви купили Bitcoin трьома траншами:
- Січень: 0.1 BTC за 150 000 PLN
- Березень: 0.1 BTC за 180 000 PLN
- Травень: 0.1 BTC за 120 000 PLN
Ви продали 0.15 BTC за 200 000 PLN. FIFO:
- 0.1 BTC із січня (вартість: 150 000 PLN)
- 0.05 BTC із березня (вартість: 90 000 PLN)
- Вартість: 240 000 PLN
- Дохід: 200 000 PLN
- Збиток: -40 000 PLN (можна відняти)
FIFO працює окремо для кожної криптовалюти. Bitcoin та Ethereum мають окремі черги FIFO. Потрібно відстежувати повну історію транзакцій з усіх бірж.
Перегляд зіставлення FIFO
Наш калькулятор показує детальне зіставлення транзакцій купівлі та продажу методом FIFO. Для кожного продажу ви побачите:
- Які покупки були зіставлені з продажем
- Вартість придбання зіставлених акцій
- Реалізований прибуток або збиток
- Залишок акцій у портфелі
Перегляд зіставлення FIFO допомагає зрозуміти, як система обчислює податок. Ви можете перевірити кожне зіставлення і переконатися, що все правильно.
LIFO vs FIFO — чому Польща вимагає FIFO?
LIFO (Last In, First Out) — це альтернативний метод оцінки, при якому першими продаються акції, куплені останніми. У багатьох країнах LIFO дозволений — але не в Польщі.
Стаття 30b закону про PIT зобов'язує використовувати виключно метод FIFO. Ви не можете обрати LIFO, середньозважений метод або будь-який інший. Наш калькулятор автоматично застосовує FIFO до всіх транзакцій.
| Метод | Правило | Дозволено в Польщі? |
|---|---|---|
| FIFO | Перша куплена = перша продана | ТАК (обов'язково) |
| LIFO | Остання куплена = перша продана | НІ |
| Середньозважена | Середня вартість усіх куплених | НІ |
Той самий портфель — різний податок
Ви купили: 50 акцій по 100 PLN (січень), 50 акцій по 200 PLN (березень). Продаєте 50 акцій по 250 PLN. FIFO: продаєте січневі → прибуток 50 × (250 − 100) = 7 500 PLN → податок 1 425 PLN. LIFO (якби дозволяли): продали б березневі → прибуток 50 × (250 − 200) = 2 500 PLN → податок 475 PLN. Різниця: 950 PLN. Але в Польщі діє FIFO — платите 1 425 PLN.
FAQ
Чи можна використовувати інший метод, ніж FIFO?
Ні, FIFO — єдиний дозволений метод для податкових цілей у Польщі. Не можна використовувати LIFO, середньозважений або інші методи.
Чи працює FIFO для всіх інструментів?
Так, FIFO є обов'язковим для акцій, ETF, криптовалют та інших капітальних інструментів. Кожен тип інструменту має окрему чергу FIFO.
Що якщо немає повної історії транзакцій?
Відсутність повної історії може призвести до помилкових розрахунків. Переконайтеся, що експортуєте історію з моменту першої покупки акцій, які досі тримаєте або продали у звітному році.
Чи можна використовувати LIFO замість FIFO?
Ні. Стаття 30b закону про PIT наказує виключно метод FIFO. Обрати LIFO або середньозважений метод для податкових цілей у Польщі неможливо.
Пов'язані статті
Metoda FIFO wyjaśniona
FIFO (First In, First Out) to metoda wyceny rozchodu aktywów, która oznacza, że przy sprzedaży najpierw rozliczane są akcje zakupione jako pierwsze. Jest to jedyna metoda dozwolona dla celów podatkowych w Polsce.
Podgląd dopasowania FIFO
Widok dopasowania FIFO pokazuje, które kupna zostały przypisane do poszczególnych sprzedaży. Dzięki temu możesz zweryfikować obliczenia i zrozumieć, skąd bierze się dochód lub strata.
Częściowa sprzedaż akcji
Przy częściowej sprzedaży pozycji (np. 50 z 200 akcji) metoda FIFO nadal stosuje „pierwsze weszło, pierwsze wyszło”. Rozliczane są kolejno najstarsze zakupy, aż do pokrycia sprzedanej ilości.
LIFO vs FIFO — która metoda jest dozwolona w Polsce?
W Polsce jedyną dozwoloną metodą wyceny rozchodu papierów wartościowych i kryptowalut jest FIFO. LIFO (Last In, First Out) NIE jest dopuszczalne do celów podatkowych.
Скористайтеся калькулятором з автоматичним FIFO
Наш калькулятор автоматично застосовує метод FIFO до всіх транзакцій. Достатньо імпортувати файли від брокерів — система автоматично зіставить покупки з продажами та розрахує податок.