Повний посібник PIT-ZG 2026

Що таке PIT-ZG?

PIT-ZG — це додаток до річної декларації (напр. PIT-38), у якому вказуються доходи, отримані за кордоном, і сплачений там податок, — окремо для кожної країни. Інвестор подає його щодо доходів від продажу іноземних цінних паперів, похідних інструментів або криптовалют (art. 30b ust. 5a/5b і 5e/5f). Іноземні дивіденди в ньому не вказуються.

PIT-ZG не є окремою формою — це додаток до PIT-38. Обидві форми подаються разом до 30 квітня.

Коли потрібен PIT-ZG?

Додаток PIT-ZG потрібно додати до PIT-38, якщо:

• Ви продаєте цінні папери іноземних компаній або фондів — найчастіше через іноземного брокера (напр. Interactive Brokers, Trading 212, DEGIRO)
• Ви отримуєте за кордоном дохід від продажу криптовалют
• Маєте доходи від фінансових інструментів, що котируються на іноземних біржах

Податковий календар — усі терміни →

Як заповнити PIT-ZG крок за кроком в e-PIT

Нижче детальна інструкція заповнення додатка PIT-ZG в системі e-PIT. Номери позицій відповідають полям формуляра PIT/ZG за 2025 рік:

1. 1Додайте додаток PIT-ZG — в системі e-PIT при заповненні PIT-38 натисніть "Dodaj załącznik" → "PIT/ZG". Складаєте окремий PIT-ZG для кожної країни.
2. 2Частина A — Ідентифікаційні дані (Poz. 1–5) — податковий ідентифікатор, прізвище, ім’я та дата народження (заповнюються автоматично з PIT-38).
3. 3Частина B — Країна (Poz. 6–7) — назва країни, де отримано дохід, і її код (напр. US для США, IE для Ірландії, DE для Німеччини).
4. 4Частина C.3 — Poz. 29 — дохід за art. 30b ust. 5a і 5b, отриманий у цій країні: виручка від продажу цінних паперів і похідних інструментів мінус витрати (FIFO, комісії), у PLN. Окремих полів для виручки й витрат у формі немає.
5. 5Poz. 30 — податок, сплачений у цій країні з доходу з poz. 29, у PLN, без урахування ліміту відрахування. Для акцій США зазвичай 0 — США не оподатковують прибуток нерезидентів від продажу акцій.
6. 6Poz. 31–32 — те саме для криптовалют: дохід за art. 30b ust. 5e і 5f та податок, сплачений з нього за кордоном.
7. 7Дивіденди не йдуть у PIT-ZG — іноземні дивіденди й відсотки та податок у джерела з них вказуються лише в розділі G PIT-38 (poz. 47–49).
8. 8Повторіть для кожної країни — якщо маєте доходи з США та Ірландії, складаєте два окремих додатки PIT-ZG. Калькулятор готує зведення з поділом на країни.

Уникнення подвійного оподаткування

Польща уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами. Завдяки цьому податок, сплачений за кордоном, можна відняти від податку, належного в Польщі.

Іноземні дивіденди та PIT-ZG

Іноземні дивіденди ви декларуєте самостійно в розділі G PIT-38 — без PIT-ZG. Цей додаток охоплює лише доходи за art. 30b: від продажу цінних паперів, похідних інструментів і криптовалют, отримані за кордоном.

Іноземні брокери та PIT-ZG

Про PIT-ZG вирішує не брокер, а країна, з якої походить дохід. Продаж акцій польських компаній через іноземного брокера — це дохід із Польщі, без PIT-ZG. Продаж іноземних акцій — дохід з-за кордону, з PIT-ZG для відповідної країни.

FAQ

• Коли потрібно подавати PIT-ZG?

  PIT-ZG подається як додаток до PIT-38, коли ви отримуєте дохід від іноземних цінних паперів. Термін такий самий як PIT-38 — 30 квітня.

• Чи стосується PIT-ZG лише акцій США?

  Ні. PIT-ZG стосується доходів від продажу, отриманих у будь-якій країні, — акцій США, європейських ETF, похідних інструментів, криптовалют. Він не стосується дивідендів і відсотків — їх ви вказуєте лише в розділі G PIT-38.

• Як уникнути подвійного оподаткування?

  Польща має угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами. Податок, сплачений за кордоном, вираховується методом пропорційного вирахування.

• Чи калькулятор автоматично генерує PIT-ZG?

  Так, калькулятор автоматично ідентифікує іноземні транзакції за ISIN та генерує розбивку доходів за країнами для PIT-ZG.

Пов'язані статті