Słownik Podatkowy

Dochód ze sprzedaży akcji, ETF-ów, obligacji, instrumentów pochodnych i kryptowalut — przychód minus koszty — opodatkowany stawką 19% i rozliczany w PIT-38 (art. 30b). Dywidendy i odsetki to osobna kategoria (art. 30a): od polskich podatek pobiera płatnik, zagraniczne rozliczasz w części G PIT-38.

Wypłata zysku spółki dla akcjonariuszy. Dywidendy są opodatkowane podatkiem 19%, ale sposób rozliczenia zależy od tego, czy pochodzą od spółek polskich czy zagranicznych.

Dywidendy od spółek zagranicznych wymagają samodzielnego rozliczenia. Wykazujesz je w części G PIT-38 — bez załącznika PIT-ZG. Podatek u źródła (np. 15% w USA) może być odliczony od polskiego podatku.

FIFO (First In, First Out) to metoda wyceny rozchodu aktywów, która oznacza, że przy sprzedaży najpierw rozliczane są akcje zakupione jako pierwsze. Przy papierach wartościowych jest to jedyna metoda dozwolona dla celów podatkowych w Polsce (przy kryptowalutach FIFO nie stosujesz).

Koszty poniesione w celu uzyskania przychodu, w tym koszt zakupu akcji, prowizje brokerów i inne koszty związane z transakcjami. Koszty te zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu.

W Polsce kryptowaluty to waluty wirtualne. Podatek 19% (PIT-38, części E i F) płacisz, gdy zamieniasz je na pieniądze, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna albo regulujesz nimi zobowiązanie (art. 17 ust. 1f ustawy o PIT). Wymiana jednej kryptowaluty na inną nie jest opodatkowana.

Kurs waluty obcej publikowany przez Narodowy Bank Polski. Kwoty w walutach obcych przeliczasz na PLN po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu (art. 11a ustawy o PIT) — przy akcjach i ETF-ach przed dniem rozliczenia transakcji, przy dywidendach przed dniem wypłaty.

Roczne zeznanie, w którym rozliczasz dochód (albo stratę) ze sprzedaży papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i udziałów oraz ze zbycia kryptowalut (art. 30b), a także podatek od dywidend i odsetek z zagranicy (część G). Dywidend od polskich spółek, od których płatnik pobrał 19%, w PIT-38 nie wykazujesz.

Załącznik do zeznania rocznego (np. PIT-38), w którym wykazujesz dochód uzyskany za granicą i podatek tam zapłacony — osobno dla każdego państwa. Przy PIT-38 dotyczy dochodu ze sprzedaży papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i walut wirtualnych (art. 30b ust. 5a, 5b, 5e, 5f ustawy o PIT). Dywidend zagranicznych w PIT/ZG nie wykazujesz — trafiają do części G PIT-38 (poz. 47–49). CFD i forex nasz kalkulator wykazuje tylko w PIT-38, bez PIT/ZG.

Potoczna nazwa podatku od zysków kapitałowych w wysokości 19%. Nazwa pochodzi od nazwiska byłego ministra finansów Marka Belki, który wprowadził tę stawkę podatkową.

Opłata pobierana przez brokera za wykonanie transakcji. Prowizje są kosztem uzyskania przychodu i zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu.

Nadwyżka kosztów nad przychodem z danego źródła w roku. Stratę z akcji, ETF-ów i instrumentów pochodnych odliczasz tylko od dochodu z tego samego źródła w kolejnych 5 latach — jednorazowo do 5 mln zł albo po najwyżej 50% straty rocznie (art. 9 ust. 3). Kryptowalut to nie dotyczy: ich nadwyżka kosztów przechodzi na kolejny rok jako koszt (art. 22 ust. 16).

Deklarację PIT-38 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Na przykład, rozliczenie za rok 2026 należy złożyć do 30 kwietnia 2027 roku.

Mechanizm zapobiegający opodatkowaniu tego samego dochodu w dwóch krajach. Polska ma zawarte umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami, co pozwala na odliczenie podatku zapłaconego za granicą.

Formularz podatkowy dla nierezydentów USA. Wypełnienie formularza W-8BEN pozwala na obniżenie podatku u źródła od dywidend USA z 30% do 15%.

Dodatnia różnica między przychodem ze sprzedaży aktywów a kosztem ich nabycia. Zysk kapitałowy jest opodatkowany stawką 19% w ramach PIT-38.