Słownik Podatkowy

Dochód uzyskany z inwestycji giełdowych, w tym zyski ze sprzedaży akcji, ETF, kryptowalut oraz dywidendy. Opodatkowany stawką 19% w ramach PIT-38.

Wypłata zysku spółki dla akcjonariuszy. Dywidendy są opodatkowane podatkiem 19%, ale sposób rozliczenia zależy od tego, czy pochodzą od spółek polskich czy zagranicznych.

Dywidendy od spółek zagranicznych wymagają samodzielnego rozliczenia. Muszą być wykazane w PIT-38 wraz z załącznikiem PIT-ZG. Podatek u źródła (np. 15% w USA) może być odliczony od polskiego podatku.

FIFO (First In, First Out) to metoda wyceny rozchodu aktywów, która oznacza, że przy sprzedaży najpierw rozliczane są akcje zakupione jako pierwsze. Jest to jedyna metoda dozwolona dla celów podatkowych w Polsce.

Koszty poniesione w celu uzyskania przychodu, w tym koszt zakupu akcji, prowizje brokerów i inne koszty związane z transakcjami. Koszty te zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu.

W Polsce kryptowaluty są traktowane jako waluty wirtualne i podlegają opodatkowaniu w ramach PIT-38. Każda sprzedaż, wymiana lub użycie kryptowaluty może generować dochód podlegający opodatkowaniu stawką 19%.

Kurs waluty obcej publikowany przez Narodowy Bank Polski. Używany do przeliczania transakcji w walutach obcych na PLN dla celów podatkowych. Kurs z dnia poprzedzającego transakcję.

Roczne zeznanie podatkowe służące do rozliczenia dochodów z kapitałów pieniężnych. Formularz obowiązkowy dla wszystkich polskich rezydentów podatkowych, którzy uzyskali dochody z inwestycji giełdowych, sprzedaży akcji, ETF, kryptowalut lub dywidend.

Załącznik do zeznania rocznego (np. PIT-38), który służy do wykazania dochodów uzyskanych za granicą. Jest wymagany, gdy inwestor korzysta z zagranicznych brokerów lub otrzymuje dywidendy od spółek zagranicznych.

Potoczna nazwa podatku od zysków kapitałowych w wysokości 19%. Nazwa pochodzi od nazwiska byłego ministra finansów Marka Belki, który wprowadził tę stawkę podatkową.

Opłata pobierana przez brokera za wykonanie transakcji. Prowizje są kosztem uzyskania przychodu i zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu.

Ujemna różnica między przychodem a kosztem uzyskania przychodu. Strata może być odliczona od dochodów w kolejnych latach podatkowych.

Deklarację PIT-38 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Na przykład, rozliczenie za rok 2026 należy złożyć do 30 kwietnia 2027 roku.

Mechanizm zapobiegający opodatkowaniu tego samego dochodu w dwóch krajach. Polska ma zawarte umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami, co pozwala na odliczenie podatku zapłaconego za granicą.

Formularz podatkowy dla nierezydentów USA. Wypełnienie formularza W-8BEN pozwala na obniżenie podatku u źródła od dywidend USA z 30% do 15%.

Dodatnia różnica między przychodem ze sprzedaży aktywów a kosztem ich nabycia. Zysk kapitałowy jest opodatkowany stawką 19% w ramach PIT-38.