Кто должен подать PIT-38 в 2026 году?

PIT-38 за 2025 год должны подать все физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Польши и получившие доходы от капитала в 2025 году. Это касается инвесторов, совершавших сделки купли-продажи финансовых инструментов.

Вы обязаны подать PIT-38, если в 2025 году:

Продавали акции, котирующиеся на бирже (GPW или иностранных биржах)
Продавали паи ETF или инвестиционных фондов
Совершали операции с криптовалютами (продажа, обмен)
Реализовывали прибыль от производных инструментов (опционы, контракты)
Продавали доли или акции частных компаний

Внимание: Даже если вы понесли убытки, вы должны подать PIT-38. Указание убытков позволяет вычесть их из доходов в последующие 5 налоговых лет.

Срок подачи PIT-38 за 2025 год

PIT-38 за 2025 налоговый год необходимо подать до 30 апреля 2026 года. Этот срок касается как электронной (через e-PIT), так и бумажной версии.

Подать декларацию можно уже с 15 февраля 2026 года, когда налоговая служба предоставит предварительно заполненные декларации в системе e-PIT.

Помните, что за несвоевременную подачу может быть наложен штраф. Если вы пропустили срок, подайте декларацию как можно скорее – добровольное раскрытие (czynny żal) может защитить вас от санкций.

Совет: Не ждите до последнего дня! Система e-PIT может быть перегружена в конце апреля. Подайте декларацию заранее.

Какие доходы нужно декларировать в PIT-38?

В PIT-38 за 2025 год вы декларируете все доходы от продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов:

Польские и иностранные акции – прибыль от продажи акций на GPW, NYSE, NASDAQ и других биржах
ETF и инвестиционные фонды – продажа паёв фондов
Криптовалюты – продажа виртуальных валют (Bitcoin, Ethereum и другие)
Производные инструменты – опционы, фьючерсы, CFD
Доли в компаниях – продажа долей в ООО или акций в АО

Внимание: Иностранные дивиденды требуют отдельного декларирования в PIT-38 с учётом налога, уплаченного за рубежом. Польские дивиденды рассчитываются автоматически брокером.

Пошагово: Как заполнить PIT-38

Заполнение PIT-38 за 2025 год можно сделать самостоятельно или воспользоваться инструментом Podatek Giełdy. Вот упрощённый путь — подробную инструкцию с номерами полей (Poz. 22, 23, 34, 47 и т.д.) смотрите в <a href="/przewodnik-pit-38#jak-wypelnic">полной инструкции заполнения PIT-38 в e-PIT</a>.

1Соберите документы — скачайте PIT-8C от польских брокеров и отчёты транзакций от иностранных. В Podatek Giełdy достаточно импортировать CSV/XLSX.
2Рассчитайте доходы и расходы — сумма продаж попадает в Poz. 22, расходы на приобретение (FIFO) + комиссии в Poz. 23. Наш калькулятор генерирует эти суммы автоматически.
3Рассчитайте доход/убыток — Poz. 22 минус Poz. 23 = доход (Poz. 24) или убыток (Poz. 25). Вычтите убытки за 2020–2024 в Poz. 26.
4Начислите налог 19% — от дохода (Poz. 30) начислите 19% налога (Poz. 31). Вычтите возможный иностранный налог на прирост (Poz. 34).
5Иностранные дивиденды (Секция G) — доходы от дивидендов впишите в Poz. 47, налог 19% в Poz. 48, вычет WHT в Poz. 49.
6Подайте декларацию — приложите PIT-ZG для иностранных доходов, подпишите Profil Zaufany и отправьте через e-PIT.

Рассчитайте автоматически с Podatek Giełdy

Импортируйте отчёты от брокера, и система сама рассчитает ваш налог методом FIFO, учтёт курсы NBP и подготовит данные для PIT-38 с точными суммами для каждого поля.

Когда нужен PIT-ZG?

Приложение PIT-ZG необходимо, когда вы получили доходы из-за рубежа. Это касается инвесторов, использующих иностранных брокеров: Interactive Brokers, DEGIRO, Trading212, eToro, Revolut или Saxo Bank.

PIT-ZG заполняется отдельно для каждой страны, где вы получили доходы. Если вы инвестировали через Interactive Brokers в американские акции и ирландские ETF, нужно подать два приложения PIT-ZG.

Доходы от иностранных бирж (NYSE, NASDAQ, LSE, XETRA и т.д.)
Дивиденды от акций иностранных компаний
Прибыль от криптовалют на иностранных биржах
Доходы от производных инструментов на иностранных рынках

Совет: Podatek Giełdy автоматически определяет, какие транзакции требуют PIT-ZG, и группирует их по странам.

Декларация PIT 2026 - PIT-ZG →

Как рассчитать налог на акции и ETF?

Расчёт налога на акции и ETF за 2025 год основан на методе FIFO (First In, First Out). Это означает, что при продаже сначала «рассчитываются» самые старые пакеты покупки.

Вот как рассчитать налог пошагово:

1Определите доход – стоимость продажи × курс NBP за день до транзакции (для иностранных транзакций)
2Определите стоимость приобретения – цена покупки × курс NBP за день до покупки (FIFO), плюс комиссии
3Рассчитайте прибыль – доход минус стоимость приобретения. Если результат отрицательный, у вас убыток.
4Рассчитайте налог – 19% от годового дохода. Вычтите убытки за 2020–2024 годы.

Внимание: Для транзакций в иностранных валютах курс NBP имеет решающее значение. Используйте средний курс за рабочий день, предшествующий дате транзакции.

Декларация PIT 2026 - FIFO →

Как задекларировать криптовалюты в PIT-38?

Криптовалюты (виртуальные валюты) декларируются в PIT-38 на основании ст. 30b Закона о PIT. Налогообложению подлежит продажа виртуальных валют за PLN или другую фиатную валюту.

Операции, которые <strong>не считаются</strong> налогооблагаемой продажей:

Обмен одной криптовалюты на другую (напр., BTC → ETH) – налогово нейтрален
Перевод криптовалют между собственными кошельками
Получение аирдропов (налогообложение только при продаже)

Налогооблагаемые операции:

Продажа криптовалюты за PLN, EUR, USD или другую фиатную валюту
Оплата товаров или услуг криптовалютой
Продажа NFT за фиатную валюту

Внимание: Убытки от криптовалют можно компенсировать только доходами от криптовалют в последующие 5 лет. Их нельзя вычесть из прибыли от акций.

Как задекларировать иностранные дивиденды?

Дивиденды от иностранных компаний требуют особого внимания при подаче PIT-38 за 2025 год. В отличие от польских дивидендов, иностранные дивиденды нужно декларировать самостоятельно.

Ключевые правила декларирования иностранных дивидендов:

Пересчитайте дивиденды в PLN по курсу NBP за день до выплаты
Вычтите налог, удержанный у источника, согласно соглашению об избежании двойного налогообложения
Доплатите разницу до 19% в Польше, если иностранный налог был ниже
Приложите PIT-ZG с суммой дивидендов и уплаченного за рубежом налога

Пример: Дивиденды от акций Apple (США)

Вы получили $100 дивидендов. США удержали 15% налога ($15). В Польше нужно доплатить 4% (19% - 15% = 4%), примерно $4 в пересчёте на PLN по курсу NBP.

Декларация PIT 2026 - Dywidendy →

Самые частые ошибки при подаче PIT-38

На основе опыта наших пользователей, вот самые распространённые ошибки при подаче PIT за 2025 год:

1Неподача PIT-38 при убытках – даже убытки требуют подачи декларации

2Неправильные курсы NBP – использование курса дня транзакции вместо предыдущего дня

3Пропуск брокерских комиссий – комиссии являются расходами и уменьшают налог

4Отсутствие PIT-ZG – неподача приложения для иностранных доходов

5Неправильный метод FIFO – ошибочное распределение расходов на проданные пакеты

6Незадекларированные иностранные дивиденды – пропуск дивидендов от Interactive Brokers, DEGIRO и т.д.

7Смешивание убытков от крипто и акций – убытки от крипто НЕЛЬЗЯ вычесть из прибыли от акций

Совет: Podatek Giełdy автоматически избегает этих ошибок. Система использует правильные курсы NBP, метод FIFO и генерирует PIT-ZG там, где нужно.

Как Podatek Giełdy может вам помочь?

Podatek Giełdy автоматизирует весь процесс подачи PIT-38 за 2025 год. Вот что вы можете сделать:

Импортируйте отчёты от более чем 30 брокеров (Interactive Brokers, XTB, DEGIRO, Trading212, Revolut и другие)
Система автоматически рассчитает налог методом FIFO с правильными курсами NBP
Получите готовые суммы для форм PIT-38 и PIT-ZG
Иностранные дивиденды будут автоматически пересчитаны и рассчитаны
Задекларируйте криптовалюты в соответствии со ст. 30b Закона о PIT
Просмотрите историю транзакций и детали расчётов

Часто задаваемые вопросы

До какого срока нужно подать PIT-38 за 2025 год?
Срок подачи PIT-38 за 2025 год — 30 апреля 2026 года. Декларацию можно подать электронно через e-Deklaracje или портал Twój e-PIT.
Кто должен подать PIT-38?
PIT-38 должны подать лица, получившие доход от продажи ценных бумаг, производных финансовых инструментов или долей в компаниях в течение налогового года.
Какая ставка налога на прирост капитала?
Ставка налога на прирост капитала в Польше — 19% (т.н. налог Белки). Касается прибыли от продажи акций, ETF, криптовалют и других инструментов.
Можно ли вычесть убытки прошлых лет?
Да, убытки от капитальных операций можно вычитать в течение 5 последующих налоговых лет. Убыток одного года уменьшает доход последующих лет.
Как отчитаться по иностранным дивидендам?
Иностранные дивиденды указываются в PIT-38, секция G. Налог, уплаченный за рубежом, можно вычесть методом пропорционального вычета. Также нужно подать приложение PIT-ZG.

Подайте PIT-38 за 2025 год за несколько минут

Импортируйте файлы от брокера и получите готовые расчёты для PIT-38. Экономьте время и избегайте ошибок.