Налоговый словарь

FIFO (First In, First Out) — метод оценки выбытия активов, при котором сначала продаются акции, купленные первыми. Единственный разрешённый метод для налоговых целей в Польше.

Годовая налоговая декларация для расчёта доходов от капитала. Обязательная форма для всех налоговых резидентов Польши, получивших доходы от биржевых инвестиций, продажи акций, ETF, криптовалют или дивидендов.

Приложение к годовой декларации (напр. PIT-38), предназначенное для декларирования доходов, полученных за рубежом. Необходимо, если инвестор пользуется иностранными брокерами или получает дивиденды от иностранных компаний.

Налоговая форма для нерезидентов США. Заполнение формы W-8BEN позволяет снизить налог у источника на дивиденды США с 30% до 15%.

Доход от биржевых инвестиций, включая прибыль от продажи акций, ETF, криптовалют и дивиденды. Облагается ставкой 19% в рамках PIT-38.

Выплата прибыли компании акционерам. Дивиденды облагаются налогом 19%, но порядок расчёта зависит от того, получены они от польских или иностранных компаний.

Дивиденды от иностранных компаний требуют самостоятельного расчёта. Их нужно задекларировать в PIT-38 с приложением PIT-ZG. Налог у источника (напр. 15% в США) может быть зачтён в счёт польского налога.

Механизм предотвращения налогообложения одного и того же дохода в двух странах. Польша заключила соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами, что позволяет зачитывать налог, уплаченный за рубежом.

В Польше криптовалюты рассматриваются как виртуальные валюты и облагаются налогом в рамках PIT-38. Каждая продажа, обмен или использование криптовалюты может генерировать доход, облагаемый ставкой 19%.

Курс иностранной валюты, публикуемый Национальным банком Польши. Используется для конвертации транзакций в иностранных валютах в PLN для налоговых целей. Берётся курс за день, предшествующий транзакции.

Плата, взимаемая брокером за выполнение транзакции. Комиссии являются расходами на получение дохода и уменьшают налогооблагаемый доход.

Разговорное название налога на прирост капитала в размере 19%. Название происходит от фамилии бывшего министра финансов Марека Белки, который ввёл эту налоговую ставку.

Отрицательная разница между доходом и расходами на получение дохода. Убыток может быть вычтен из доходов в последующих налоговых годах.

Положительная разница между доходом от продажи активов и стоимостью их приобретения. Прирост капитала облагается ставкой 19% в рамках PIT-38.

Расходы, понесённые для получения дохода, включая стоимость покупки акций, комиссии брокеров и другие расходы, связанные с транзакциями. Эти расходы уменьшают налогооблагаемый доход.

Декларацию PIT-38 необходимо подать до 30 апреля года, следующего за налоговым годом. Например, расчёт за 2026 год нужно подать до 30 апреля 2027 года.