Калькулятор податку на дивіденди
Розрахуйте іноземні дивіденди в PIT-38 (розділ G). Автоматичне відрахування податку у джерела (WHT) до ліміту з угоди про уникнення подвійного оподаткування та перерахунок валют за курсами NBP.
Розрахуйте податок на дивіденди
Імпорт дивідендів з IBKR (Flex Query), Revolut, XTB та інших брокерів. Автоматичне відрахування WHT у розділі G PIT-38.
Імпортувати дивіденди від брокераКалькулятор податку на дивіденди — як він працює?
Наш калькулятор розраховує податок з іноземних дивідендів. Ви імпортуєте звіт брокера (Flex Query з IBKR, CSV з Revolut, звіт з XTB) — система розпізнає дивіденди та податок у джерела, перераховує валюти за середнім курсом NBP з останнього робочого дня перед днем виплати (art. 11a ust. 1) і розраховує належний податок. Результат: готові суми для розділу G форми PIT-38 з лімітом відрахування для кожної країни.
Як працює податок на дивіденди?
Дивіденди в Польщі оподатковуються фіксованим податком 19% (art. 30a ust. 1 pkt 4 закону про PIT). З дивідендів польських компаній податок утримує податковий агент (płatnik) — брокерський дім або компанія, — і на цьому розрахунок завершується. Іноземні дивіденди ви розраховуєте самі в розділі G форми PIT-38.
Схема розрахунку дивідендів
Де вказати іноземні дивіденди в PIT-38?
Іноземні дивіденди ви вказуєте в розділі G форми PIT-38. УВАГА: поле G.47 — це РОЗРАХОВАНИЙ ПОДАТОК (19% від доходу з іноземних дивідендів і відсотків, art. 30a), а НЕ сума дивідендів! Це найпоширеніша помилка в розрахунку дивідендів.
| Поле | Назва | Опис |
|---|---|---|
| G.47 | Розрахований фіксований податок | 19% × дохід з іноземних дивідендів і відсотків (art. 30a). Це ПОДАТОК, а не сума дивідендів! |
| G.48 | Податок, сплачений за кордоном | WHT, утриманий за кордоном, відраховується не більше ніж за ставкою з угоди про уникнення подвійного оподаткування (art. 30a ust. 9). |
| G.49 | Різниця | G.47 мінус G.48, округлено до повних злотих — сума до сплати в Польщі |
Через дивіденди PIT/ZG не додається — цей додаток стосується лише доходів за art. 30b (продаж цінних паперів, похідних інструментів і віртуальних валют за кордоном). Калькулятор розподіляє дивіденди за країнами виключно для того, щоб порахувати ліміт відрахування WHT для кожної з них.
Іноземні дивіденди — подвійне оподаткування
З дивідендів із-за кордону країна компанії зазвичай утримує податок у джерела (WHT — Withholding Tax). Наприклад, США утримують 15% (з формою W-8BEN), Німеччина — 26,375%, Велика Британія — 0%. Податок, сплачений за кордоном, ви відраховуєте в PIT-38 (поле G.48), але не більше ніж за ставкою з угоди про уникнення подвійного оподаткування з відповідною країною і не більше ніж польський податок із цього дивіденду (art. 30a ust. 9).
Приклад: дивіденд від Apple через Interactive Brokers
Крок 1: Ви отримуєте дивіденд. Припустімо виплату $0,96 на акцію (умовна сума). У вас 100 акцій → $96,00 брутто.
Крок 2: Утримується податок у джерела. IBKR утримує 15% WHT (бо ви подали W-8BEN): $96,00 × 15% = $14,40. На рахунок надходить $81,60 нетто.
Крок 3: Перерахунок у PLN за середнім курсом NBP з останнього робочого дня перед виплатою — припустімо, 4,0520. Дохід брутто: $96,00 × 4,0520 = 388,99 PLN. Сплачений WHT: $14,40 × 4,0520 = 58,35 PLN.
Крок 4: Польський податок. G.47: 388,99 PLN × 19% = 73,91 PLN. G.48 (WHT у межах 15% з угоди зі США): 58,35 PLN. G.49: 73,91 − 58,35 = 15,56 PLN → після округлення 16 PLN до сплати в Польщі.
Підсумок: загалом ви віддаєте 19% дивіденду — 15% у США і 4% у Польщі. Без W-8BEN США утримали б 30% ($28,80), а в Польщі ви відрахуєте не більше 15%, що випливають з угоди, — тож усе одно доплатите 4% і загалом втратите 34%. Надлишок понад 15% ви повернете лише від американської податкової служби (IRS).
Податок у джерела з дивідендів і ліміт відрахування в Польщі
З формою W-8BEN; без неї 30%. Ліміт відрахування в Польщі: 15%
25% податку + 5,5% солідарного збору. Ліміт відрахування в Польщі: 15% — надлишок ви повернете в Німеччині
Податку у джерела з дивідендів немає
Ліміт відрахування в Польщі: 15%
Ліміт відрахування в Польщі: 15% — надлишок ви повернете в Ірландії
Ліміт відрахування в Польщі: 15% — 20 відсоткових пунктів ви повернете у Швейцарії
Ставка для фізичних осіб. Ліміт відрахування в Польщі: 15%
Ліміт відрахування в Польщі: 15% — надлишок ви повернете в Норвегії
Компанії, що котируються на біржі. Ліміт відрахування в Польщі: 10% — надлишок ви повернете в Японії
З формою NR301 зазвичай 15%. Ліміт відрахування в Польщі: 15%
Форма W-8BEN — що це таке і навіщо вона вам?
W-8BEN — це американська форма, яку ви подаєте своєму брокеру (НЕ до податкової (Urząd Skarbowy)). Вона знижує податок у джерела з дивідендів зі США з 30% до 15% на підставі угоди про уникнення подвійного оподаткування між Польщею та США. Форма дійсна до кінця третього календарного року після року підписання — потім її потрібно поновити. Більшість брокерів, які дають доступ до акцій США, збирають W-8BEN в електронному вигляді — під час відкриття рахунку або в кабінеті клієнта.
Польські та іноземні дивіденди — ключові відмінності
Польські дивіденди
- Податковий агент (płatnik; брокерський дім або компанія) утримує 19% податку під час виплати
- На цьому розрахунок завершується — дивіденд не потрапляє ні до PIT-8C, ні до PIT-38
- Виняток: якщо податковий агент не утримав податок, ви вказуєте його самі (PIT-38, poz. 46)
Іноземні дивіденди
- Країна компанії утримує податок у джерела (WHT) за своїми правилами
- Ви самі вказуєте 19% податку в PIT-38, розділ G — без PIT/ZG
- Ви відраховуєте WHT у полі G.48 — не більше ніж за ставкою з угоди про уникнення подвійного оподаткування
Дивіденди з ETF — акумулюючі та дистрибутивні
Дистрибутивні ETF (Dist) виплачують дивіденди на рахунок — ви розраховуєте їх як звичайні дивіденди (19%, розділ G PIT-38). Акумулюючі ETF (Acc) реінвестують доходи всередині фонду — саме реінвестування не є для вас податковою подією. Податок ви сплатите лише під час продажу паїв ETF (розділ C/D, не G). Багато європейських ETF (напр., iShares, Vanguard UCITS) мають обидві версії — перевірте позначку 'Acc' або 'Dist' у назві.
Чи потрібен PIT/ZG для дивідендів?
Ні. PIT/ZG додається лише до доходів за art. 30b, отриманих за кордоном, — від продажу цінних паперів, похідних інструментів і віртуальних валют. Іноземні дивіденди та відсотки (art. 30a) ви вказуєте виключно в розділі G форми PIT-38.
Як розрахувати дивіденди з Interactive Brokers — крок за кроком
Увійдіть у Client Portal IBKR
Перейдіть до Reports → Flex Queries
Створіть Flex Query з розділами Trades і Cash Transactions (дивіденди та податок у джерела)
Експортуйте CSV за період 01.01–31.12 відповідного податкового року
Імпортуйте файл у калькулятор Podatek Giełdy
Система розпізнає дивіденди, відрахує WHT до ліміту з угоди і підготує розділ G PIT-38
Як розрахувати дивіденди з Revolut
У застосунку Revolut завантажте виписку з інвестиційного рахунку за відповідний податковий рік у форматі CSV. Імпортуйте файл у калькулятор — система розпізнає дивіденди та розрахує податок. Revolut утримує WHT з дивідендів зі США автоматично (15% з W-8BEN або 30% без неї).
Часті запитання
Скільки становить податок на дивіденди?
▼
19% фіксованого податку (art. 30a ust. 1 pkt 4). З польських дивідендів його утримує податковий агент (płatnik) під час виплати. З іноземних ви розраховуєте його самі в розділі G PIT-38, віднімаючи податок, сплачений за кордоном.
Чи потрібно подавати PIT-38 через польські дивіденди?
▼
Зазвичай ні. Податковий агент (płatnik) — брокерський дім або компанія — утримує 19% податку під час виплати, і це завершує розрахунок: такі дивіденди не потрапляють ні до PIT-8C, ні до PIT-38. Виняток: якщо податковий агент не утримав податок, ви вказуєте його самі в PIT-38 (poz. 46). Дивіденди також не поєднуються зі збитком від біржі.
Як відрахувати податок у джерела (WHT)?
▼
Податок, сплачений за кордоном, ви вписуєте в поле G.48 PIT-38. Відрахування обмежене ставкою з угоди про уникнення подвійного оподаткування (напр., 15% для США) і не може перевищувати польського податку з цих дивідендів (art. 30a ust. 9). Калькулятор застосовує цей ліміт окремо для кожної країни.
Чи оподатковуються дивіденди з ETF?
▼
Так. Виплати з дистрибутивних ETF оподатковуються таким самим податком 19%, як і дивіденди з акцій (art. 30a). Якщо ETF іноземний, ви вказуєте їх у розділі G PIT-38 — PIT/ZG не потрібен.
Що таке форма W-8BEN?
▼
W-8BEN — це американська форма, яка знижує податок у джерела з дивідендів зі США з 30% до 15% (на підставі угоди про уникнення подвійного оподаткування). Ви подаєте її брокеру, а не до податкової (Urząd Skarbowy).
Що таке повернення капіталу (return of capital) і чи оподатковується воно?
▼
Деякі іноземні компанії та фонди позначають частину виплати як повернення капіталу (return of capital). Калькулятор розглядає таку виплату як дохід від участі в прибутках (art. 24 ust. 5) і вказує її в розділі G PIT-38 разом із дивідендами. Якщо у вас є документ про те, що виплата фактично повернула внесений капітал, проконсультуйтеся щодо її кваліфікації з податковим консультантом.
Чи оподатковуються реінвестовані дивіденди?
▼
Це залежить від типу ETF. У дистрибутивних ETF — ТАК, дивіденд оподатковується в момент виплати. В акумулюючих ETF — НІ, податок ви сплатите лише під час продажу паїв.
Як працює ліміт відрахування WHT?
▼
Іноземний податок ви відрахуєте не більше ніж за ставкою з угоди про уникнення подвійного оподаткування з відповідною країною (art. 30a ust. 9) — для США це 15% — і не більше ніж польський податок 19%. Надлишок ви не відрахуєте в Польщі; повернути його можна лише від іноземної податкової служби. Тому W-8BEN (що знижує WHT США до 15%) має ключове значення — тоді ви відрахуєте весь сплачений WHT.