Швидка відповідь
У Польщі для розрахунку вартості придбання цінних паперів у PIT-38 дозволений тільки метод FIFO (First In, First Out).
Метод середнього зваженого використовується в бухгалтерському обліку, але не приймається для податку на доходи фізичних осіб (ст. 30b Закону про PIT).
Порівняння коротко
| Критерій | FIFO | Середнє зважене |
|---|---|---|
| Дозволений у Польщі (PIT-38) | ||
| Для податку на доходи | ||
| Принцип дії | Перше купив = перше продав | Середня ціна всіх одиниць |
| Складність розрахунку | Вища — потрібна історія транзакцій | Нижча — одна формула |
Що таке метод FIFO?
FIFO (First In, First Out) означає, що при продажу першими розраховуються акції, куплені першими. Це єдиний метод, дозволений для податкових цілей у Польщі.
Приклад — FIFO на практиці
Припустимо, ви купили акції XYZ за різними цінами:
- • Січень: 10 акцій × 100 PLN = 1 000 PLN
- • Березень: 10 акцій × 120 PLN = 1 200 PLN
- • Травень: 10 акцій × 150 PLN = 1 500 PLN
Ви продаєте 15 акцій по 160 PLN. За методом FIFO вартість береться з перших покупок:
- • 10 акцій з січня × 100 PLN = 1 000 PLN
- • 5 акцій з березня × 120 PLN = 600 PLN
- • Загальна вартість: 1 600 PLN
- • Дохід: 15 × 160 PLN = 2 400 PLN
- • Прибуток: 2 400 − 1 600 = 800 PLN
Переваги FIFO: прозорий, перевіряється податковими органами, чітко прив'язує покупки до продажів.
Що таке метод середнього зваженого?
Метод середнього зваженого розраховує вартість придбання як середню ціну всіх куплених одиниць. Він використовується в бухгалтерії, але не приймається для PIT-38 у Польщі.
Приклад — Середнє зважене
Ті ж покупки, що і вище:
- • Січень: 10 × 100 PLN = 1 000 PLN
- • Березень: 10 × 120 PLN = 1 200 PLN
- • Травень: 10 × 150 PLN = 1 500 PLN
- • Разом: 30 акцій за 3 700 PLN
Середня ціна: 3 700 ÷ 30 = 123,33 PLN за акцію
Продаж 15 акцій по 160 PLN:
- • Вартість: 15 × 123,33 PLN = 1 850 PLN
- • Дохід: 15 × 160 PLN = 2 400 PLN
- • Прибуток: 2 400 − 1 850 = 550 PLN
Увага: Метод середнього зваженого НЕ допускається для PIT-38 у Польщі. Його використання може призвести до помилок у декларації та проблем з податковою.
Чому FIFO обов'язковий у Польщі?
Польське податкове законодавство (ст. 30b Закону про PIT) вимагає метод FIFO для розрахунку вартості придбання фінансових інструментів. Це не за вибором — податкова прийме тільки розрахунки на основі FIFO.
Основні причини вимоги FIFO
- Чітка ідентифікація — кожному продажу відповідає конкретна покупка з відомою ціною
- Верифікованість — податкова може перевірити кожну транзакцію
- Відповідність регулюванням ЄС — FIFO є стандартом на більшості європейських ринків
- Запобігання маніпуляціям — платник не може довільно обирати, які лоти продавати
Автоматичний розрахунок FIFO
Наш калькулятор автоматично застосовує метод FIFO до всіх ваших угод. Просто завантажте експорт від брокера і отримайте готовий PIT-38.
Do 50 transakcji bezpłatnie • Bez karty płatniczej • Bez rejestracji