PIT-38 za 2025 rok w 2026: termin i rozliczenie krok po kroku

Kto musi złożyć PIT-38 w 2026 roku?

PIT-38 za 2025 rok muszą złożyć wszystkie osoby fizyczne będące polskimi rezydentami podatkowymi, które w roku 2025 uzyskały dochody z kapitałów pieniężnych. Dotyczy to inwestorów, którzy dokonywali transakcji kupna i sprzedaży instrumentów finansowych.

Obowiązek złożenia PIT-38 dotyczy Cię, jeśli w 2025 roku:

• Sprzedałeś akcje notowane na giełdzie (GPW lub zagranicznych)
• Sprzedałeś jednostki ETF lub funduszy inwestycyjnych
• Dokonywałeś transakcji na kryptowalutach (sprzedaż, zamiana)
• Realizowałeś zyski z instrumentów pochodnych (opcje, kontrakty)
• Zbywałeś udziały lub akcje w spółkach niepublicznych

Termin składania PIT-38 za 2025 rok

PIT-38 za rok podatkowy 2025 należy złożyć do 30 kwietnia 2026 roku. Termin ten dotyczy zarówno wersji elektronicznej (przez e-PIT), jak i papierowej.

Rozliczenie możesz złożyć już od 15 lutego 2026 roku, kiedy urząd skarbowy udostępni wstępnie wypełnione zeznania w systemie e-PIT.

Pamiętaj, że w przypadku spóźnienia grozi Ci kara grzywny. Jeśli nie złożysz zeznania w terminie, jak najszybciej zrób to sam – tzw. czynny żal może uchronić Cię przed sankcjami.

Jakie dochody trzeba rozliczyć w PIT-38?

W PIT-38 za 2025 rok rozliczasz wszystkie dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych, a także z realizacji praw z tych instrumentów:

• Akcje polskie i zagraniczne – zyski ze sprzedaży akcji na GPW, NYSE, NASDAQ i innych giełdach
• ETF-y i fundusze inwestycyjne – sprzedaż jednostek uczestnictwa w funduszach
• Kryptowaluty – odpłatne zbycie walut wirtualnych (Bitcoin, Ethereum i inne)
• Instrumenty pochodne – opcje, kontrakty terminowe, CFD
• Udziały w spółkach – sprzedaż udziałów w sp. z o.o. lub akcji w S.A.

Krok po kroku: Jak wypełnić PIT-38

Wypełnienie PIT-38 za 2025 rok możesz zrobić samodzielnie lub skorzystać z narzędzia Podatek Giełdy. Oto uproszczona ścieżka — po szczegółową instrukcję z numerami pól (Poz. 22, 23, 34, 47 itd.) przejdź do <a href="/przewodnik-pit-38#jak-wypelnic">pełnej instrukcji wypełnienia PIT-38 w e-PIT</a>.

1. 1Zbierz dokumenty – pobierz PIT-8C od polskich brokerów i raporty transakcji od zagranicznych. W Podatek Giełdy wystarczy zaimportować CSV/XLSX.
2. 2Oblicz przychody i koszty – suma sprzedaży trafia do Poz. 22, koszty nabycia (FIFO) + prowizje do Poz. 23. Nasz kalkulator generuje te kwoty automatycznie.
3. 3Oblicz dochód/stratę – Poz. 22 minus Poz. 23 = dochód (Poz. 24) lub strata (Poz. 25). Odlicz straty z lat 2020–2024 w Poz. 26.
4. 4Nalicz podatek 19% – od dochodu (Poz. 30) nalicz 19% podatku (Poz. 31). Odlicz ewentualny podatek zagraniczny od zysków (Poz. 34).
5. 5Dywidendy zagraniczne (Sekcja G) – przychody z dywidend wpisz w Poz. 47, podatek 19% w Poz. 48, odliczenie WHT w Poz. 49.
6. 6Złóż zeznanie – dołącz PIT-ZG dla dochodów zagranicznych, podpisz Profilem Zaufanym i wyślij przez e-PIT.

Kiedy potrzebujesz PIT-ZG?

Załącznik PIT-ZG jest wymagany, gdy uzyskałeś dochody z zagranicy. Dotyczy to inwestorów korzystających z zagranicznych brokerów takich jak Interactive Brokers, DEGIRO, Trading212, eToro, Revolut czy Saxo Bank.

PIT-ZG wypełniasz osobno dla każdego kraju, w którym uzyskałeś dochody. Jeśli inwestowałeś przez Interactive Brokers w akcje amerykańskie i irlandzkie ETF-y, musisz złożyć dwa załączniki PIT-ZG.

• Dochody z giełd zagranicznych (NYSE, NASDAQ, LSE, XETRA itd.)
• Dywidendy z akcji zagranicznych spółek
• Zyski z kryptowalut na zagranicznych giełdach
• Dochody z instrumentów pochodnych na zagranicznych rynkach

Jak obliczyć podatek od akcji i ETF?

Obliczenie podatku od akcji i ETF w 2025 roku opiera się na metodzie FIFO (First In, First Out). Oznacza to, że przy sprzedaży najpierw "rozliczasz" najstarsze pakiety zakupowe.

Oto jak obliczyć podatek krok po kroku:

1. 1Ustal przychód – wartość sprzedaży × kurs NBP z dnia poprzedzającego transakcję (dla transakcji zagranicznych)
2. 2Ustal koszt nabycia – cena zakupu × kurs NBP z dnia poprzedzającego zakup (FIFO), powiększona o prowizje
3. 3Oblicz dochód – przychód minus koszt nabycia. Jeśli wynik jest ujemny, masz stratę.
4. 4Nalicz podatek – 19% od sumy dochodu za cały rok. Odlicz straty z lat 2020–2024, jeśli masz.

Jak rozliczyć kryptowaluty w PIT-38?

Kryptowaluty (waluty wirtualne) rozliczasz na PIT-38 na podstawie art. 30b ustawy o PIT. Opodatkowaniu podlega odpłatne zbycie walut wirtualnych, czyli ich sprzedaż za PLN lub inną walutę fiat oraz zamiana na towary lub usługi.

Operacje, które <strong>nie stanowią</strong> odpłatnego zbycia i nie wymagają rozliczenia:

• Zamiana jednej kryptowaluty na inną (np. BTC → ETH) – jest neutralna podatkowo
• Transfer kryptowalut między własnymi portfelami
• Otrzymanie airdropów (opodatkowanie dopiero przy sprzedaży)

Operacje podlegające opodatkowaniu:

• Sprzedaż kryptowaluty za PLN, EUR, USD lub inną walutę fiat
• Zapłata kryptowalutą za towar lub usługę
• Sprzedaż NFT za walutę fiat

Jak rozliczyć dywidendy zagraniczne?

Dywidendy z zagranicznych spółek wymagają szczególnej uwagi przy rozliczeniu PIT-38 za 2025 rok. W przeciwieństwie do dywidend polskich (gdzie podatek pobiera biuro maklerskie), dywidendy zagraniczne musisz rozliczyć samodzielnie.

Kluczowe zasady rozliczania dywidend zagranicznych:

• Przelicz dywidendę na PLN po kursie NBP z dnia poprzedzającego wypłatę
• Odlicz podatek pobrany u źródła (withholding tax) zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Dopłać różnicę do 19% w Polsce, jeśli podatek zagraniczny był niższy
• Dołącz PIT-ZG z kwotą dywidend i podatku zapłaconego za granicą

Najczęstsze błędy przy rozliczeniu PIT-38

Na podstawie doświadczeń naszych użytkowników, oto najczęściej popełniane błędy przy rozliczeniu PIT za 2025 rok:

Jak Podatek Giełdy może Ci pomóc?

Podatek Giełdy automatyzuje cały proces rozliczenia PIT-38 za 2025 rok. Oto, co możesz zrobić:

• Zaimportuj raporty z ponad 30 brokerów (Interactive Brokers, XTB, DEGIRO, Trading212, Revolut i inne)
• System automatycznie obliczy podatek metodą FIFO z prawidłowymi kursami NBP
• Otrzymasz gotowe kwoty do wpisania w PIT-38 i PIT-ZG
• Dywidendy zagraniczne zostaną automatycznie przeliczone i rozliczone
• Kryptowaluty rozliczysz zgodnie z art. 30b ustawy o PIT
• Możesz sprawdzić historię transakcji i szczegóły obliczeń

Najczęściej zadawane pytania

• Do kiedy trzeba złożyć PIT-38 za 2025 rok?

  Termin złożenia PIT-38 za rok 2025 upływa 30 kwietnia 2026 roku. Deklarację można złożyć elektronicznie przez e-Deklaracje lub portal Twój e-PIT.

• Kto musi złożyć PIT-38?

  PIT-38 muszą złożyć osoby, które w danym roku uzyskały przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych lub udziałów w spółkach.

• Jaka jest stawka podatku od zysków kapitałowych?

  Stawka podatku od zysków kapitałowych w Polsce wynosi 19% (tzw. podatek Belki). Dotyczy to zysków ze sprzedaży akcji, ETF, kryptowalut i innych instrumentów.

• Czy mogę odliczyć straty z lat poprzednich?

  Tak, straty z zysków kapitałowych można odliczać przez 5 kolejnych lat podatkowych. Strata z jednego roku zmniejsza dochód w kolejnych latach.

• Jak rozliczyć dywidendy zagraniczne?

  Dywidendy zagraniczne wykazuje się w PIT-38 sekcja G. Podatek pobrany za granicą można odliczyć metodą proporcjonalnego odliczenia. Dodatkowo należy złożyć załącznik PIT-ZG.