Jak rozliczyć PIT-38 za 2026 rok — krok po kroku

Kto musi złożyć PIT-38 w 2027 roku?

PIT-38 za 2026 rok muszą złożyć wszystkie osoby fizyczne będące polskimi rezydentami podatkowymi, które w roku 2026 uzyskały dochody z kapitałów pieniężnych. Dotyczy to inwestorów, którzy dokonywali transakcji kupna i sprzedaży instrumentów finansowych.

Obowiązek złożenia PIT-38 dotyczy Cię, jeśli w 2026 roku:

• Sprzedałeś akcje notowane na giełdzie (GPW lub zagranicznych)
• Sprzedałeś jednostki ETF lub funduszy inwestycyjnych
• Sprzedałeś kryptowaluty za pieniądze, zapłaciłeś nimi za towar lub usługę — albo tylko je kupiłeś (wydatki wykazujesz, żeby przeszły na kolejne lata). Wymiana jednej kryptowaluty na inną nie jest sprzedażą.
• Realizowałeś zyski z instrumentów pochodnych (opcje, kontrakty)
• Zbywałeś udziały lub akcje w spółkach niepublicznych

Termin składania PIT-38 za 2026 rok

PIT-38 za rok podatkowy 2026 należy złożyć do 30 kwietnia 2027 roku. Termin ten dotyczy zarówno wersji elektronicznej (przez e-PIT), jak i papierowej.

Zeznanie możesz złożyć od 15 lutego 2027 r. (wysłane wcześniej uznaje się za złożone 15 lutego).

Pamiętaj, że w przypadku spóźnienia grozi Ci kara grzywny. Jeśli nie złożysz zeznania w terminie, złóż je jak najszybciej razem z czynnym żalem (art. 16 KKS) — chroni przed karą, jeśli urząd nie ma jeszcze udokumentowanej wiedzy o spóźnieniu i nie rozpoczął czynności sprawdzających ani kontroli.

Zobacz pełny kalendarz podatkowy →

Jakie dochody trzeba rozliczyć w PIT-38?

W PIT-38 za 2026 rok rozliczasz wszystkie dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych, a także z realizacji praw z tych instrumentów:

• Akcje polskie i zagraniczne – zyski ze sprzedaży akcji na GPW, NYSE, NASDAQ i innych giełdach
• ETF-y i fundusze inwestycyjne – sprzedaż jednostek uczestnictwa w funduszach
• Kryptowaluty – odpłatne zbycie walut wirtualnych (Bitcoin, Ethereum i inne)
• Instrumenty pochodne – opcje, kontrakty terminowe, CFD
• Udziały w spółkach – sprzedaż udziałów w sp. z o.o. lub akcji w S.A.

Krok po kroku: Jak wypełnić PIT-38

Wypełnienie PIT-38 za 2026 rok możesz zrobić samodzielnie lub skorzystać z narzędzia Podatek Giełdy. Oto uproszczona ścieżka — po szczegółową instrukcję z numerami pól (Poz. 22, 23, 34, 47 itd.) przejdź do pełnej instrukcji wypełnienia PIT-38 w e-PIT.

1. 1Zbierz dokumenty – pobierz PIT-8C od polskich brokerów i raporty transakcji od zagranicznych. Do Podatek Giełdy importujesz pliki CSV, XLSX lub XLS (PDF tylko z Revoluta i Capital.com, HTML tylko z Orbex).
2. 2Oblicz przychody i koszty – kwoty z PIT-8C od polskiego brokera trafiają do poz. 20 i 21 (w Twój e-PIT są już wpisane), a sprzedaż u zagranicznego brokera do poz. 22 (przychód) i 23 (koszty: cena zakupu według FIFO + prowizje). Nasz kalkulator generuje te kwoty automatycznie.
3. 3Oblicz dochód lub stratę – sumy trafiają do poz. 26 (przychody) i 27 (koszty). Nadwyżka przychodów to dochód w poz. 28, nadwyżka kosztów to strata w poz. 29. Stratę z lat 2021–2025 odliczasz w poz. 30 — nie więcej niż kwota z poz. 28.
4. 4Nalicz podatek 19% – podstawa w poz. 31 to dochód minus odliczona strata, zaokrąglony do pełnych złotych; stawka 19% w poz. 32, podatek w poz. 33. Podatek od tych dochodów zapłacony za granicą odliczasz w poz. 34, a podatek należny wpisujesz w poz. 35.
5. 5Dywidendy zagraniczne (część G) – w poz. 47 wpisujesz 19% podatku od dywidend brutto (nie samą kwotę dywidend), w poz. 48 podatek pobrany za granicą (nie więcej niż kwota z poz. 47), a w poz. 49 różnicę do dopłaty.
6. 6Złóż zeznanie – jeśli masz zysk ze sprzedaży papierów z zagranicznego źródła, dołącz PIT/ZG, osobno dla każdego państwa (do dywidend go nie dołączasz). Podpisz Profilem Zaufanym i wyślij przez e-PIT. Numery pól podajemy według PIT-38(18), formularza za 2025 r. — wzoru za 2026 r. Ministerstwo Finansów jeszcze nie opublikowało, więc przed wysłaniem sprawdź numery w aktualnym formularzu.

Kiedy potrzebujesz PIT-ZG?

Załącznik PIT-ZG dołączasz zwykle wtedy, gdy masz dochód (nie stratę) ze sprzedaży papierów wartościowych, których źródło jest za granicą — najczęściej akcji i ETF-ów spółek i funduszy z siedzibą poza Polską. Państwo ustalasz według siedziby spółki lub funduszu, a nie brokera: akcje z USA kupione przez XTB to dochód zagraniczny, a polskie akcje sprzedane przez Interactive Brokers — nie. Interpretacje KIS różnią się co do tego, czy PIT-ZG jest potrzebny, gdy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania daje prawo do opodatkowania tylko Polsce; podatek wychodzi ten sam. Nasz kalkulator wykazuje CFD i forex tylko w PIT-38, bez PIT-ZG.

PIT-ZG wypełniasz osobno dla każdego państwa, w którym masz dochód. Przy akcjach z USA wpisujesz USA; przy irlandzkich ETF-ach kalkulator wskazuje Irlandię (kraj funduszu), choć interpretacje KIS nie rozstrzygają tego jednoznacznie. Jeśli w jednym roku sprzedałeś z zyskiem akcje amerykańskie i irlandzkie ETF-y, przygotujesz dwa załączniki PIT-ZG.

• Akcje i ETF-y spółek i funduszy z siedzibą za granicą — sprzedane u polskiego lub zagranicznego brokera
• Kryptowaluty — tylko jeśli wskażesz państwo uzyskania dochodu (giełdy kryptowalut go nie podają)
• Przy stracie z danego państwa PIT-ZG dla niego nie składasz

Jak obliczyć podatek od akcji i ETF?

Obliczenie podatku od akcji i ETF w 2026 roku opiera się na metodzie FIFO (First In, First Out). Oznacza to, że przy sprzedaży najpierw "rozliczasz" najstarsze pakiety zakupowe.

Oto jak obliczyć podatek krok po kroku:

1. 1Ustal przychód – wartość sprzedaży × średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem rozliczenia transakcji (dla transakcji w walutach obcych)
2. 2Ustal koszt nabycia – cena zakupu × średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem rozliczenia zakupu (FIFO), powiększona o prowizje
3. 3Oblicz dochód – przychód minus koszt nabycia. Jeśli wynik jest ujemny, masz stratę.
4. 4Nalicz podatek – 19% od dochodu za cały rok. Wcześniej odlicz straty z lat 2021–2025, jeśli je masz (starsze straty już wygasły).

Jak rozliczyć kryptowaluty w PIT-38?

Kryptowaluty (waluty wirtualne) rozliczasz na PIT-38 na podstawie art. 30b ustawy o PIT. Opodatkowaniu podlega odpłatne zbycie walut wirtualnych, czyli ich sprzedaż za PLN lub inną walutę fiat oraz zamiana na towary lub usługi.

Operacje, które nie stanowią odpłatnego zbycia i nie wymagają rozliczenia:

• Zamiana jednej kryptowaluty na inną (np. BTC → ETH) – jest neutralna podatkowo
• Transfer kryptowalut między własnymi portfelami
• Otrzymanie airdropów — sprawa sporna: w interpretacjach KIS to przychód już w dniu otrzymania (art. 18, poza PIT-38), a sądy administracyjne przy podobnych nagrodach (staking) uznawały przychód dopiero przy sprzedaży

Operacje podlegające opodatkowaniu:

• Sprzedaż kryptowaluty za PLN, EUR, USD lub inną walutę fiat
• Zapłata kryptowalutą za towar lub usługę
• Sprzedaż NFT — według KIS to prawo majątkowe (art. 18), a nie waluta wirtualna, więc przychód z niej rozliczasz co do zasady w PIT-36 według skali, nie w PIT-38

Jak rozliczyć dywidendy zagraniczne?

Dywidendy z zagranicznych spółek wymagają szczególnej uwagi przy rozliczeniu PIT-38 za 2026 rok. W przeciwieństwie do dywidend polskich (gdzie podatek pobiera biuro maklerskie), dywidendy zagraniczne musisz rozliczyć samodzielnie.

Kluczowe zasady rozliczania dywidend zagranicznych:

• Przelicz dywidendę na PLN po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem wypłaty
• Odlicz podatek pobrany u źródła (withholding tax) zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Dopłać w Polsce różnicę między 19% a podatkiem pobranym za granicą (np. 4 p.p. przy dywidendach z USA z W-8BEN: 19% − 15%). Ustawa pozwala odliczyć podatek zagraniczny do 19% (art. 30a ust. 9); nasz kalkulator ostrożnie odlicza najwyżej stawkę z umowy (dla USA 15%), choć sądy dopuszczają odliczenie do 19%. Nadwyżkę ponad stawkę z umowy możesz odzyskać od zagranicznego urzędu (np. IRS Form 1040-NR dla USA).
• PIT-ZG nie jest potrzebny — dywidendy i podatek zapłacony za granicą wykazujesz tylko w sekcji G

Najczęstsze błędy przy rozliczeniu PIT-38

Na podstawie doświadczeń naszych użytkowników, oto najczęściej popełniane błędy przy rozliczeniu PIT za 2026 rok:

Jak Podatek Giełdy może Ci pomóc?

Podatek Giełdy automatyzuje cały proces rozliczenia PIT-38 za 2026 rok. Oto, co możesz zrobić:

• Zaimportuj raporty z ponad 20 brokerów (Interactive Brokers, XTB, DEGIRO, Trading212, Revolut i inne)
• System automatycznie obliczy podatek metodą FIFO z prawidłowymi kursami NBP
• Otrzymasz gotowe kwoty do wpisania w PIT-38 i PIT-ZG
• Dywidendy zagraniczne zostaną automatycznie przeliczone i rozliczone
• Kryptowaluty rozliczysz zgodnie z art. 30b ustawy o PIT
• Możesz sprawdzić historię transakcji i szczegóły obliczeń

Najczęściej zadawane pytania

• Do kiedy trzeba złożyć PIT-38 za 2026 rok?

  Termin złożenia PIT-38 za rok 2026 upływa 30 kwietnia 2027 roku. Deklarację można złożyć elektronicznie przez e-Deklaracje lub portal Twój e-PIT.

• Kto musi złożyć PIT-38?

  PIT-38 składasz, jeśli w roku sprzedałeś papiery wartościowe, udziały lub instrumenty pochodne (także ze stratą), zbyłeś kryptowaluty albo tylko je kupiłeś (żeby wykazać koszty), albo masz dywidendy lub odsetki z zagranicy, od których nikt nie pobrał polskiego podatku.

• Jaka jest stawka podatku od zysków kapitałowych?

  Stawka podatku od zysków kapitałowych w Polsce wynosi 19% (tzw. podatek Belki). Dotyczy to zysków ze sprzedaży akcji, ETF, kryptowalut i innych instrumentów.

• Czy mogę odliczyć straty z lat poprzednich?

  Tak, straty z zysków kapitałowych można odliczać przez 5 kolejnych lat podatkowych. Strata z jednego roku zmniejsza dochód w kolejnych latach.

• Jak rozliczyć dywidendy zagraniczne?

  Dywidendy zagraniczne wykazujesz w części G PIT-38: w poz. 47 19% podatku od dywidendy brutto, w poz. 48 podatek pobrany za granicą (nie więcej niż kwota z poz. 47), w poz. 49 różnicę. Ustawa pozwala odliczyć podatek zagraniczny do 19% (art. 30a ust. 9); nasz kalkulator ostrożnie uznaje go tylko do stawki z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (np. 15% dla USA). Załącznika PIT-ZG do dywidend nie składasz.