Декларація PIT 2026 – Повний покроковий посібник

Хто повинен подати PIT-38 у 2026 році?

PIT-38 за 2025 рік повинні подати всі фізичні особи, які є податковими резидентами Польщі та отримали доходи від капіталу у 2025 році. Це стосується інвесторів, які здійснювали операції купівлі-продажу фінансових інструментів.

Ви зобов'язані подати PIT-38, якщо у 2025 році:

• Продавали акції, що котируються на біржі (GPW або іноземних біржах)
• Продавали паї ETF або інвестиційних фондів
• Здійснювали операції з криптовалютами (продаж, обмін)
• Реалізовували прибутки від похідних інструментів (опціони, контракти)
• Продавали частки або акції приватних компаній

Термін подання PIT-38 за 2025 рік

PIT-38 за 2025 податковий рік потрібно подати до 30 квітня 2026 року. Цей термін стосується як електронної (через e-PIT), так і паперової версії.

Подати декларацію можна вже з 15 лютого 2026 року, коли податкова служба надасть попередньо заповнені декларації в системі e-PIT.

Пам'ятайте, що за несвоєчасне подання може бути накладено штраф. Якщо ви пропустили термін, подайте декларацію якнайшвидше – добровільне розкриття (czynny żal) може захистити вас від санкцій.

Які доходи потрібно декларувати в PIT-38?

У PIT-38 за 2025 рік ви декларуєте всі доходи від продажу цінних паперів та похідних фінансових інструментів:

• Польські та іноземні акції – прибутки від продажу акцій на GPW, NYSE, NASDAQ та інших біржах
• ETF та інвестиційні фонди – продаж паїв фондів
• Криптовалюти – продаж віртуальних валют (Bitcoin, Ethereum та інші)
• Похідні інструменти – опціони, ф'ючерси, CFD
• Частки в компаніях – продаж часток у ТОВ або акцій в АТ

Крок за кроком: Як заповнити PIT-38

Заповнення PIT-38 за 2025 рік можна зробити самостійно або скористатися інструментом Podatek Giełdy. Ось спрощений шлях — детальну інструкцію з номерами полів (Poz. 22, 23, 34, 47 тощо) дивіться у <a href="/przewodnik-pit-38#jak-wypelnic">повній інструкції заповнення PIT-38 в e-PIT</a>.

1. 1Зберіть документи — завантажте PIT-8C від польських брокерів та звіти транзакцій від іноземних. У Podatek Giełdy достатньо імпортувати CSV/XLSX.
2. 2Розрахуйте доходи та витрати — сума продажів потрапляє до Poz. 22, витрати на придбання (FIFO) + комісії до Poz. 23. Наш калькулятор генерує ці суми автоматично.
3. 3Розрахуйте дохід/збиток — Poz. 22 мінус Poz. 23 = дохід (Poz. 24) або збиток (Poz. 25). Відрахуйте збитки за 2020–2024 у Poz. 26.
4. 4Нарахуйте податок 19% — від доходу (Poz. 30) нарахуйте 19% податку (Poz. 31). Відрахуйте можливий іноземний податок на приріст (Poz. 34).
5. 5Іноземні дивіденди (Секція G) — доходи від дивідендів впишіть у Poz. 47, податок 19% у Poz. 48, вирахування WHT у Poz. 49.
6. 6Подайте декларацію — додайте PIT-ZG для іноземних доходів, підпишіть Profil Zaufany та відправте через e-PIT.

Коли потрібен PIT-ZG?

Додаток PIT-ZG необхідний, коли ви отримали доходи з-за кордону. Це стосується інвесторів, які користуються іноземними брокерами: Interactive Brokers, DEGIRO, Trading212, eToro, Revolut або Saxo Bank.

PIT-ZG заповнюється окремо для кожної країни, де ви отримали доходи. Якщо ви інвестували через Interactive Brokers в американські акції та ірландські ETF, потрібно подати два додатки PIT-ZG.

• Доходи від іноземних бірж (NYSE, NASDAQ, LSE, XETRA тощо)
• Дивіденди від акцій іноземних компаній
• Прибутки від криптовалют на іноземних біржах
• Доходи від похідних інструментів на іноземних ринках

Як розрахувати податок на акції та ETF?

Розрахунок податку на акції та ETF за 2025 рік базується на методі FIFO (First In, First Out). Це означає, що при продажу спочатку «розраховуються» найстаріші пакети купівлі.

Ось як розрахувати податок крок за кроком:

1. 1Визначте дохід – вартість продажу × курс NBP з дня, що передує транзакції (для іноземних транзакцій)
2. 2Визначте вартість придбання – ціна купівлі × курс NBP з дня, що передує купівлі (FIFO), плюс комісії
3. 3Розрахуйте прибуток – дохід мінус вартість придбання. Якщо результат від'ємний, у вас збиток.
4. 4Розрахуйте податок – 19% від річного доходу. Вирахуйте збитки за 2020–2024 роки.

Як задекларувати криптовалюти в PIT-38?

Криптовалюти (віртуальні валюти) декларуються в PIT-38 на підставі ст. 30b Закону про PIT. Оподаткуванню підлягає продаж віртуальних валют за PLN або іншу фіатну валюту.

Операції, які <strong>не вважаються</strong> оподатковуваним продажем:

• Обмін однієї криптовалюти на іншу (напр., BTC → ETH) – податково нейтральний
• Переказ криптовалют між власними гаманцями
• Отримання аірдропів (оподаткування лише при продажу)

Оподатковувані операції:

• Продаж криптовалюти за PLN, EUR, USD або іншу фіатну валюту
• Оплата товарів або послуг криптовалютою
• Продаж NFT за фіатну валюту

Як задекларувати іноземні дивіденди?

Дивіденди від іноземних компаній потребують особливої уваги при поданні PIT-38 за 2025 рік. На відміну від польських дивідендів, іноземні дивіденди потрібно декларувати самостійно.

Ключові правила декларування іноземних дивідендів:

• Перерахуйте дивіденди в PLN за курсом NBP з дня, що передує виплаті
• Вирахуйте податок, утриманий у джерела, згідно з угодою про уникнення подвійного оподаткування
• Доплатіть різницю до 19% у Польщі, якщо іноземний податок був нижчим
• Додайте PIT-ZG з сумою дивідендів та сплаченого за кордоном податку

Найпоширеніші помилки при поданні PIT-38

На основі досвіду наших користувачів, ось найпоширеніші помилки при поданні PIT за 2025 рік:

Як Podatek Giełdy може вам допомогти?

Podatek Giełdy автоматизує весь процес подання PIT-38 за 2025 рік. Ось що ви можете зробити:

• Імпортуйте звіти від понад 30 брокерів (Interactive Brokers, XTB, DEGIRO, Trading212, Revolut та інші)
• Система автоматично розрахує податок методом FIFO з правильними курсами NBP
• Отримайте готові суми для форм PIT-38 та PIT-ZG
• Іноземні дивіденди будуть автоматично перераховані та розраховані
• Задекларуйте криптовалюти відповідно до ст. 30b Закону про PIT
• Перегляньте історію транзакцій та деталі розрахунків

Найпоширеніші запитання

• До коли потрібно подати PIT-38 за 2025 рік?

  Термін подання PIT-38 за 2025 рік — 30 квітня 2026 року. Декларацію можна подати електронно через e-Deklaracje або портал Twój e-PIT.

• Хто повинен подати PIT-38?

  PIT-38 повинні подати особи, які отримали дохід від продажу цінних паперів, похідних фінансових інструментів або часток у компаніях протягом податкового року.

• Яка ставка податку на приріст капіталу?

  Ставка податку на приріст капіталу в Польщі — 19% (т.зв. податок Белки). Стосується прибутків від продажу акцій, ETF, криптовалют та інших інструментів.

• Чи можна відрахувати збитки з попередніх років?

  Так, збитки від капітальних операцій можна відраховувати протягом 5 наступних податкових років. Збиток одного року зменшує дохід наступних років.

• Як розрахувати іноземні дивіденди?

  Іноземні дивіденди декларуються в PIT-38, секція G. Податок, сплачений за кордоном, можна відрахувати методом пропорційного вирахування. Також потрібно подати додаток PIT-ZG.