Податковий словник

FIFO (First In, First Out) — метод оцінки вибуття активів, що означає: при продажу спочатку розраховуються акції, куплені першими. Це єдиний дозволений метод для податкових цілей у Польщі.

Річна податкова декларація для розрахунку доходів від капіталу. Обов'язкова форма для всіх польських податкових резидентів, які отримали доходи від біржових інвестицій, продажу акцій, ETF, криптовалют або дивідендів.

Додаток до річної декларації (напр. PIT-38) для декларування доходів, отриманих за кордоном. Потрібен, якщо інвестор користується іноземними брокерами або отримує дивіденди від іноземних компаній.

Податкова форма для нерезидентів США. Заповнення форми W-8BEN дозволяє знизити податок біля джерела на дивіденди з США з 30% до 15%.

Дивіденди від іноземних компаній потребують самостійного розрахунку. Їх потрібно задекларувати у PIT-38 разом із додатком PIT-ZG. Податок біля джерела (напр. 15% у США) можна відняти від польського податку.

Витрати, понесені для отримання доходу, включаючи вартість покупки акцій, комісії брокерів та інші витрати, пов'язані з транзакціями. Ці витрати зменшують оподатковуваний дохід.

Дохід, отриманий від біржових інвестицій, включаючи прибутки від продажу акцій, ETF, криптовалют та дивіденди. Оподатковується за ставкою 19% у рамках PIT-38.

Виплата прибутку компанії акціонерам. Дивіденди оподатковуються за ставкою 19%, але спосіб розрахунку залежить від того, чи вони від польських, чи іноземних компаній.

У Польщі криптовалюти розглядаються як віртуальні валюти і підлягають оподаткуванню в рамках PIT-38. Кожен продаж, обмін або використання криптовалюти може генерувати дохід, що оподатковується за ставкою 19%.

Курс іноземної валюти, опублікований Національним банком Польщі. Використовується для конвертації транзакцій в іноземних валютах у PLN для податкових цілей. Курс за день, що передує транзакції.

Плата, що стягується брокером за виконання транзакції. Комісії є витратами на отримання доходу і зменшують оподатковуваний дохід.

Розмовна назва податку на приріст капіталу у розмірі 19%. Назва походить від прізвища колишнього міністра фінансів Марека Белки, який запровадив цю податкову ставку.

Від'ємна різниця між доходом та витратами на його отримання. Збиток можна відняти від доходів у наступних податкових роках.

Позитивна різниця між доходом від продажу активів та вартістю їх придбання. Приріст капіталу оподатковується за ставкою 19% у рамках PIT-38.

Декларацію PIT-38 потрібно подати до 30 квітня року, що настає після податкового року. Наприклад, розрахунок за 2026 рік потрібно подати до 30 квітня 2027 року.

Механізм запобігання оподаткуванню одного й того ж доходу в двох країнах. Польща уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами, що дозволяє відняти податок, сплачений за кордоном.