Co to jest PIT-38?
PIT-38 to roczne zeznanie podatkowe służące do rozliczenia dochodów z kapitałów pieniężnych. Jest to formularz obowiązkowy dla wszystkich polskich rezydentów podatkowych, którzy w danym roku uzyskali dochody z inwestycji giełdowych, sprzedaży akcji, ETF, kryptowalut lub dywidend.
PIT-38 jest częścią systemu podatkowego w Polsce i podlega ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatek od zysków kapitałowych wynosi 19% (tzw. podatek Belki) i jest stosowany niezależnie od wysokości dochodu.
Wskazówka: Nawet jeśli poniosłeś stratę, powinieneś złożyć PIT-38. Wykazana strata może być odliczona od dochodów w kolejnych latach.
Kto musi składać PIT-38?
PIT-38 muszą składać wszystkie osoby fizyczne, które w danym roku podatkowym uzyskały dochody z:
- Sprzedaży akcji notowanych na giełdzie
- Sprzedaży udziałów w spółkach
- Odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych
- Realizacji praw z pochodnych instrumentów finansowych
- Odpłatnego zbycia walut wirtualnych (kryptowalut)
- Dywidend od spółek (w niektórych przypadkach)
Uwaga: Jeśli korzystasz z zagranicznych brokerów (np. Interactive Brokers, Trading 212), będziesz potrzebować również załącznika PIT-ZG.
Termin składania PIT-38
Deklarację PIT-38 składasz do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Za 2025 rok termin upływa 30 kwietnia 2026 roku.
Możesz złożyć deklarację przez system e-Deklaracje (elektronicznie) lub tradycyjnie (papierowo) w urzędzie skarbowym.
Uwaga: Spóźnienie złożenia PIT-38 może skutkować karami finansowymi i odsetkami. Warto złożyć deklarację wcześniej, aby uniknąć problemów.
Jak obliczyć podatek PIT-38?
Obliczenie podatku PIT-38 składa się z kilku kroków:
- 1Zbierz wszystkie transakcje: Wyeksportuj historię transakcji ze wszystkich brokerów za cały rok podatkowy.
- 2Oblicz dochód metodą FIFO: Dla każdej sprzedaży dopasuj najstarsze zakupy (First In, First Out).
- 3Przelicz waluty na PLN: Wszystkie transakcje w walutach obcych przelicz na PLN według kursów NBP z dnia transakcji.
- 4Oblicz podatek: Dochód × 19% = podatek do zapłaty.
Użyj naszego kalkulatora
Nasz kalkulator automatycznie wykonuje wszystkie obliczenia za Ciebie. Wystarczy zaimportować pliki z brokerów.
Do 50 transakcji bezpłatnie • Bez karty płatniczej • Bez rejestracji
Metoda FIFO - obowiązkowa dla PIT-38
FIFO (First In, First Out) to metoda wyceny rozchodu aktywów, która oznacza, że przy sprzedaży najpierw rozliczane są akcje zakupione jako pierwsze. Jest to jedyna metoda dozwolona dla celów podatkowych w Polsce.
Przykład FIFO:
Kupiłeś akcje XYZ w trzech transzach:
- Styczeń: 10 akcji po 100 PLN = 1,000 PLN
- Marzec: 10 akcji po 120 PLN = 1,200 PLN
- Maj: 10 akcji po 80 PLN = 800 PLN
W czerwcu sprzedałeś 15 akcji po 150 PLN. Według FIFO:
- 10 akcji ze stycznia (koszt: 1,000 PLN)
- 5 akcji z marca (koszt: 600 PLN)
- Łączny koszt: 1,600 PLN
- Przychód: 15 × 150 = 2,250 PLN
- Dochód: 2,250 - 1,600 = 650 PLN
- Podatek: 650 × 19% = 123.50 PLN
Dywidendy w PIT-38
Dywidendy to wypłaty zysku spółki dla akcjonariuszy. W Polsce dywidendy są opodatkowane podatkiem 19%, ale sposób rozliczenia zależy od tego, czy pochodzą od spółek polskich czy zagranicznych.
Dywidendy polskie
Dywidendy od spółek polskich są rozliczane przez płatnika. Podatek jest pobierany u źródła (19%) i nie musisz go wykazywać w PIT-38. Otrzymujesz dywidendę już pomniejszoną o podatek.
Dywidendy zagraniczne
Dywidendy zagraniczne wymagają samodzielnego rozliczenia. Musisz je wykazać w PIT-38 wraz z załącznikiem PIT-ZG. Podatek u źródła (np. 15% w USA) może być odliczony od polskiego podatku.
Kryptowaluty w PIT-38
W Polsce kryptowaluty są traktowane jako waluty wirtualne i podlegają opodatkowaniu w ramach PIT-38. Każda sprzedaż, wymiana lub użycie kryptowaluty może generować dochód podlegający opodatkowaniu stawką 19%.
Operacje kryptowalutowe wymagające rozliczenia:
- Sprzedaż Bitcoin, Ethereum i innych kryptowalut
- Wymiana kryptowalut (np. Bitcoin na Ethereum)
- Użycie kryptowalut do zakupu towarów lub usług
- Staking i yield farming (nagrody są przychodem)
- Operacje DeFi (lending, borrowing, liquidity pools)
Podatek od kryptowalut oblicza się metodą FIFO - pierwsze zakupione jednostki są sprzedawane jako pierwsze. Różnica między przychodem a kosztem nabycia stanowi dochód opodatkowany stawką 19%.
Przeczytaj kompletny przewodnik o kryptowalutach →PIT-ZG - dochody zagraniczne
PIT-ZG to załącznik do PIT-38, który służy do wykazania dochodów uzyskanych za granicą. Jest wymagany, gdy korzystasz z zagranicznych brokerów lub otrzymujesz dywidendy od spółek zagranicznych.
Uwaga: Jeśli korzystasz z zagranicznych brokerów (Interactive Brokers, Trading 212, DEGIRO, itp.), będziesz potrzebować zarówno PIT-38, jak i PIT-ZG. PIT-38 pokazuje ogólny dochód, a PIT-ZG szczegóły zagraniczne z podziałem na kraje.
Jak wypełnić PIT-38 w e-PIT — instrukcja krok po kroku
Poniżej znajdziesz szczegółową instrukcję wypełnienia PIT-38 w systemie e-PIT na podatki.gov.pl. Numery pozycji (Poz.) odpowiadają polom formularza PIT-38 obowiązującego za rok 2025:
- 1Zaloguj się do e-PIT — wejdź na podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit i zaloguj się Profilem Zaufanym, mDowodem lub e-dowodem.
- 2Wybierz formularz PIT-38 — kliknij "Rozlicz PIT-38" i upewnij się, że wybrany jest rok podatkowy 2025.
- 3Część A — Dane identyfikacyjne (Poz. 1–4) — system wstępnie wypełnia PESEL, imię i nazwisko. Sprawdź poprawność danych.
- 4Część B — Urząd skarbowy (Poz. 5–6) — wybierz urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania na dzień 31 grudnia 2025 r.
- 5Sekcja C — Przychody (Poz. 22) — wpisz łączną wartość sprzedaży papierów wartościowych w PLN. W naszym kalkulatorze to pole "Przychód" z zestawienia PIT-38.
- 6Sekcja C — Koszty uzyskania przychodu (Poz. 23) — wpisz sumę kosztów nabycia sprzedanych instrumentów (metoda FIFO) + prowizje maklerskie. W kalkulatorze to pole "Koszty".
- 7Sekcja C — Dochód lub strata (Poz. 24 lub 25) — system obliczy automatycznie: Poz. 22 minus Poz. 23. Jeśli wynik jest dodatni → dochód (Poz. 24). Jeśli ujemny → strata (Poz. 25).
- 8Sekcja C — Straty z lat ubiegłych (Poz. 26) — jeśli masz nieodliczone straty z lat 2020–2024, wpisz kwotę do odliczenia (max 50% straty z jednego roku). Kalkulator pokazuje dostępne straty.
- 9Sekcja D — Podstawa obliczenia podatku (Poz. 30) — dochód po odliczeniu strat. System obliczy: Poz. 24 minus Poz. 26 (nie mniej niż 0).
- 10Sekcja D — Podatek 19% (Poz. 31) — Poz. 30 × 19%. System obliczy automatycznie.
- 11Sekcja D — Podatek zagraniczny od zysków kapitałowych (Poz. 34–35) — wypełnij tylko jeśli broker pobrał podatek od sprzedaży akcji za granicą (np. FIRPTA/Section 1445 w USA). Poz. 34 = podatek zapłacony, Poz. 35 = kwota do odliczenia (max proporcjonalnie). Większość inwestorów zostawia puste.
- 12Sekcja D — Podatek należny (Poz. 36) — Poz. 31 minus Poz. 34 (nie mniej niż 0). To jest Twój podatek od zysków kapitałowych.
- 13Sekcja G — Dywidendy zagraniczne (Poz. 47) — wpisz łączny przychód z dywidend zagranicznych w PLN (przeliczony po kursie NBP z dnia poprzedzającego wypłatę). Dywidendy polskie NIE trafiają tutaj.
- 14Sekcja G — Podatek od dywidend (Poz. 48–49) — Poz. 48 = podatek należny (Poz. 47 × 19%). Poz. 49 = podatek zapłacony za granicą (withholding tax) do odliczenia. Różnica to podatek do dopłaty w Polsce.
- 15Dołącz PIT-ZG — jeśli masz dochody zagraniczne (broker zagraniczny, dywidendy zagraniczne), dodaj załącznik PIT-ZG. Osobny PIT-ZG na każdy kraj. Zobacz instrukcję PIT-ZG →
- 16Wyślij zeznanie — sprawdź podsumowanie, podpisz Profilem Zaufanym lub mDowodem i wyślij. Zachowaj UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru).
Numery pozycji mogą nieznacznie różnić się w zależności od wersji formularza. Powyższe numery dotyczą formularza PIT-38 wersji 17, obowiązującego za rok 2025.
Wskazówka: Nasz kalkulator generuje zestawienie z dokładnymi kwotami dla każdego pola PIT-38 (Poz. 22, 23, 47 itd.). Wystarczy przepisać wartości do e-PIT — bez samodzielnych obliczeń.
Najczęściej zadawane pytania o PIT-38
Czy transakcje na rachunku demo podlegają opodatkowaniu?
Nie, transakcje na rachunku demonstracyjnym nie generują zobowiązań podatkowych, ponieważ nie ma realnego obrotu papierami wartościowymi.
Jak obliczyć koszt uzyskania przychodu przy FIFO?
Metodą FIFO (First In, First Out) najpierw sprzedajesz akcje kupione najwcześniej. Koszt to cena zakupu najstarszych akcji plus prowizja.
Czy muszę składać PIT-38, jeśli miałem tylko straty?
Tak, PIT-38 należy złożyć nawet w przypadku samych strat. Zadeklarowana strata pozwoli na jej odliczenie w kolejnych 5 latach.
Jak rozliczyć transakcje w walutach obcych?
Transakcje w walutach obcych przelicza się po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień rozliczenia (T+2). Nasz kalkulator robi to automatycznie.
Czy PIT-38 obejmuje kryptowaluty?
Tak, zyski z kryptowalut rozlicza się w PIT-38. Są opodatkowane stawką 19% jako przychody z kapitałów pieniężnych.
Powiązane artykuły
Co to jest PIT-38?
PIT-38 to roczne zeznanie podatkowe służące do rozliczenia dochodów z kapitałów pieniężnych. Każdy polski rezydent podatkowy, który w danym roku uzyskał dochody z inwestycji giełdowych, jest zobowiązany do złożenia tego formularza.
Eksport PIT-38 do PDF
Po obliczeniu podatku możesz otworzyć podgląd formularza PIT-38 (oraz PIT-ZG) bezpośrednio w aplikacji. Formularz jest wyświetlany w formacie zbliżonym do oficjalnego wzoru i można go zapisać jako PDF.
Co to jest PIT-ZG?
PIT-ZG to załącznik do zeznania rocznego (np. PIT-38), który służy do wykazania dochodów uzyskanych za granicą. Jest wymagany, gdy inwestor korzysta z zagranicznych brokerów.
Stawka podatku 19%
Dochody z kapitałów pieniężnych w Polsce są opodatkowane jednolitą stawką 19% (tzw. podatek Belki). Dotyczy to zysków z akcji, funduszy, obligacji oraz kryptowalut.
Jak obliczany jest podatek?
Kalkulator wyznacza podatek od zysków kapitałowych w kilku krokach: identyfikuje transakcje, dopasowuje kupna do sprzedaży (FIFO), przelicza waluty na PLN według kursów NBP i na końcu stosuje stawkę 19%.
Gotowy do rozliczenia PIT-38?
Użyj naszego kalkulatora, aby automatycznie obliczyć podatek. Wystarczy zaimportować pliki z brokerów - system automatycznie zastosuje metodę FIFO, przeliczy waluty i wygeneruje zestawienie gotowe do przepisania do PIT-38.